全書共十章，以財(cái)政部等五部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》為主線，同時(shí)借鑒其他國家和地區(qū)的內(nèi)控框架（美國、加拿大、法國、英國和南非，以及日本），詳細(xì)論述了我國內(nèi)部控制的演變途徑，以及內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)的基本原理與方法，然后從公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)角度系統(tǒng)闡述涉及企業(yè)各方面的內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并且展望了企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢(shì)。
本書既適合于工商管理學(xué)科各專業(yè)的本科生使用，也適合于MBA、MPA、MPAcc等使用，還可作為企業(yè)內(nèi)控培訓(xùn)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)教育教材，以及企業(yè)開展內(nèi)部控制建設(shè)的參考資料。
整本書具有前瞻性、規(guī)范性、指導(dǎo)性的特點(diǎn)：①國外和國內(nèi)相結(jié)合，借鑒其他國家和地區(qū)的內(nèi)控框架（美國，加拿大，法國，英國，南非，和我國的香港地區(qū)），同時(shí)以我國*的內(nèi)控基本規(guī)范和配套指引為主線。②公司層面與業(yè)務(wù)層面相結(jié)合，全面地探討公司層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)控的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。③新規(guī)范與舊規(guī)范相結(jié)合探討了我國內(nèi)部控制規(guī)范的各個(gè)發(fā)展階段，并且分析了征求意見稿與正稿的差異以及管理層思路的變化，④理論與實(shí)踐相結(jié)合，將平衡計(jì)分卡、ISO31000、COBIT框架等融入其中，并且通過專欄和每章后面的閱讀與思考，以內(nèi)控視角分析一些著名的案例和事件，具有很強(qiáng)的實(shí)踐指導(dǎo)意義。
宋蔚蔚，畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)，于2000年獲國民經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)碩士學(xué)位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授，有著豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，講授理財(cái)規(guī)劃師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師課程多年，并深受學(xué)生好評(píng)，主持和參與研究眾多內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)顧問等項(xiàng)目，在內(nèi)部控制、資本運(yùn)作、公司理財(cái)?shù)确矫嬗猩钊氲睦碚撗芯亢蛯?shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
目錄：
第1章概論（1）
1.1內(nèi)部控制概念的起源（1）
1.2內(nèi)部控制的發(fā)展歷程（2）
1.2.1內(nèi)部牽制階段（3）
1.2.2內(nèi)部控制制度階段（4）
1.2.3內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段（7）
1.2.4內(nèi)部控制整體框架階段（9）
1.2.5全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段（10）
1.3內(nèi)部控制的功能（11）
1.4內(nèi)部控制的局限性（13）
1.5內(nèi)部控制學(xué)與其他學(xué)科體系之間的關(guān)系（16）
閱讀與思考尼克·里森PK杰洛米·科維爾（18）
第2章內(nèi)部控制體系框架（21）
2.1IC-IF框架（1992）（21）
2.1.1COSO組織及其發(fā)布的報(bào)告（21）
2.1.2IC-IF框架（1992）的內(nèi)容（23）
2.1.3IC-IF框架（1992）的貢獻(xiàn)（25）
2.2IC-IF框架（2013）（26）
2.2.1IC-IF框架（2013）總體架構(gòu)（27）
2.2.2IC-IF框架（2013）的內(nèi)控目標(biāo)（29）
2.2.3IC-IF框架（2013）的內(nèi)控原則（31）
2.3ERM框架（35）
2.3.1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架概述（35）
2.3.2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)成要素和目標(biāo)（37）
2.3.3ERM框架與IC-IF框架的對(duì)比（37）
2.4其他內(nèi)部控制架構(gòu)（40）
2.4.1加拿大的COCO報(bào)告（40）
2.4.2英國Turnbull報(bào)告（42）
2.4.3法國內(nèi)部控制框架（43）
2.4.4南非的King報(bào)告（44）
2.4.5日本的內(nèi)部控制架構(gòu)（46）
2.5薩班斯-奧克斯利法案對(duì)內(nèi)部控制的要求（47）
閱讀與思考安然事件（52）
第3章我國內(nèi)部控制的演變路徑（54）
3.1我國內(nèi)部控制的發(fā)展沿革（54）
3.2我國內(nèi)部控制框架體系（60）
3.2.1企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿階段（60）
3.2.2企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范階段（62）
3.2.3企業(yè)內(nèi)部控制的配套指引階段（62）
3.2.4我國內(nèi)部控制體系的整體架構(gòu)（65）
3.3我國企業(yè)內(nèi)部控制的信息披露（71）
閱讀與思考票據(jù)風(fēng)云（74）
第4章內(nèi)部控制與公司治理（78）
4.1公司治理概述（78）
4.1.1多級(jí)代理關(guān)系與多級(jí)控制系統(tǒng)（79）
4.1.2公司治理模式（81）
4.2公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系（83）
4.3中國公司的治理框架（85）
4.3.1股東和股東大會(huì)（87）
4.3.2董事和董事會(huì)（89）
4.3.3監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)（92）
4.3.4經(jīng)理人員（94）
4.3.5治理評(píng)價(jià)與我國上市公司治理現(xiàn)狀（94）
閱讀與思考萬科風(fēng)暴中的公司治理問題（96）
第5章內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)（98）
5.1內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的理念基礎(chǔ)（98）
5.1.1內(nèi)部控制的人性設(shè)計(jì)（98）
5.1.2欺詐與舞弊理論（100）
5.1.3混沌理論與內(nèi)部控制（104）
5.2內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則與分類（107）
5.2.1內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則（107）
5.2.2內(nèi)部控制分類（108）
5.3內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法和步驟（110）
5.3.1內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法（110）
5.3.2內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的步驟（113）
閱讀與思考中南傳媒內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案（116）
第6章內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)（119）
6.1概述（119）
6.2管理層對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)（122）
6.2.1內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的原則（122）
6.2.2內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序（123）
6.2.3內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定（123）
6.2.4內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告（127）
6.3注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告（131）
6.3.1簽訂業(yè)務(wù)約定書（132）
6.3.2計(jì)劃審計(jì)（132）
6.3.3實(shí)施審計(jì)（133）
6.3.4內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定（135）
6.3.5內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（136）
6.4注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理建議書（142）
閱讀與思考湘酒鬼與瀘州老窖的億元失蹤案（144）
第7章公司層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)（148）
7.1企業(yè)文化與內(nèi)部控制（148）
7.1.1企業(yè)文化的內(nèi)涵（148）
7.1.2企業(yè)文化的評(píng)估（150）
7.2內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計(jì)（152）
7.2.1治理結(jié)構(gòu)（153）
7.2.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)（153）
7.2.3組織架構(gòu)的運(yùn)行（162）
7.3人力資源的管理（164）
7.3.1人力資源的引進(jìn)與開發(fā)（164）
7.3.2人力資源的使用和退出（166）
7.4企業(yè)社會(huì)責(zé)任與內(nèi)部控制（168）
7.4.1安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量的控制（172）
7.4.2環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約（174）
7.4.3促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)（176）
閱讀與思考百度和谷歌的選擇（177）
第8章業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制（上）（181）
8.1采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制（181）
8.1.1采購業(yè)務(wù)概述（181）
8.1.2崗位責(zé)任制和不相容職務(wù)相互分離（182）
8.1.3關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)（183）
8.2銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制（188）
8.2.1銷售業(yè)務(wù)概述（188）
8.2.2崗位責(zé)任制和不相容職務(wù)相互分離（189）
8.2.3關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和內(nèi)控制度（189）
8.3籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制（194）
8.3.1籌資業(yè)務(wù)概述（194）
8.3.2崗位責(zé)任制與不相容職務(wù)相互分離（196）
8.3.3關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)（196）
8.4投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制（199）
8.4.1投資業(yè)務(wù)概述（199）
8.4.2崗位責(zé)任制和不相容職務(wù)相互分離（200）
8.4.3關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)（200）
8.5擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制（204）
8.5.1擔(dān)保業(yè)務(wù)概述（204）
8.5.2崗位責(zé)任制和不相容職務(wù)相互分離（205）
8.5.3關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)（207）
閱讀與思考奧林巴斯的內(nèi)控缺陷（211）
第9章業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制（下）（214）
9.1資產(chǎn)管理（214）
9.1.1存貨（214）
9.1.2固定資產(chǎn)（218）
9.1.3無形資產(chǎn)（221）
9.2合同管理（224）
9.2.1崗位責(zé)任制（224）
9.2.2合同調(diào)查（225）
9.2.3合同談判（226）
9.2.4合同訂立（226）
9.2.5合同履行（228）
9.3業(yè)務(wù)外包（229）
9.3.1崗位責(zé)任制（229）
9.3.2業(yè)務(wù)外包承包方的選擇（231）
9.3.3業(yè)務(wù)外包合同（231）
9.3.4業(yè)務(wù)外包的實(shí)施（231）
9.4研究與開發(fā)（232）
9.4.1崗位責(zé)任制（232）
9.4.2研究開發(fā)的立項(xiàng)管理（233）
9.4.3研究開發(fā)的過程管理（233）
9.4.4核心人員管理制度（233）
9.4.5研究成果驗(yàn)收制度（234）
9.4.6研究成果的開發(fā)與保護(hù)（234）
9.5工程項(xiàng)目（235）
9.5.1崗位責(zé)任制（236）
9.5.2工程立項(xiàng)（237）
9.5.3工程招投標(biāo)（237）
9.5.4工程造價(jià)（238）
9.5.5工程建設(shè)（238）
9.5.6工程驗(yàn)收（239）
閱讀與思考科創(chuàng)公司的內(nèi)控困惑（239）
第10章內(nèi)部控制的未來發(fā)展趨勢(shì)（242）
10.1計(jì)算機(jī)信息技術(shù)背景下的內(nèi)部控制（242）
10.1.1崗位責(zé)任制（243）
10.1.2信息系統(tǒng)的控制層級(jí)（243）
10.1.3信息系統(tǒng)的開發(fā)（244）
10.1.4信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)（245）
10.1.5信息系統(tǒng)的終結(jié)（246）
10.1.6COBIT框架（247）
10.2內(nèi)部控制的量化評(píng)價(jià)：平衡計(jì)分卡（253）
10.2.1平衡計(jì)分卡概述（253）
10.2.2平衡計(jì)分卡與內(nèi)部控制（254）
10.3全面預(yù)算下的內(nèi)部控制（258）
10.3.1全面預(yù)算概述（258）
10.3.2崗位責(zé)任制（258）
10.3.3全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)（259）
10.3.4預(yù)算的編制（261）
10.3.5預(yù)算的執(zhí)行（262）
10.3.6預(yù)算的調(diào)整（262）
10.3.7預(yù)算的考核（263）
10.4內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理（263）
10.4.1內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的耦合（263）
10.4.2識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)所關(guān)注的因素（264）
10.4.3風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略（265）
10.4.4國際風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)ISO 31000（267）
10.5內(nèi)部控制的戰(zhàn)略導(dǎo)向（271）
10.5.1戰(zhàn)略與內(nèi)部控制的整合（271）
10.5.2發(fā)展戰(zhàn)略的制定（272）
10.5.3影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)外部因素（274）
10.5.4發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施（275）
閱讀與思考光大證券烏龍指（275）
參考文獻(xiàn)（279）
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