第一章 報(bào)稅基礎(chǔ)———術(shù)語、理論及程序

第一節(jié) 稅法的含義

第二節(jié) 稅種構(gòu)成基本要素

第三節(jié) 稅種分類

第四節(jié) 納稅程序

第五節(jié) 國際稅收

第二章 增值稅法與納稅申報(bào)

第一節(jié) 增值稅概述

第二節(jié) 增值稅的主要法律規(guī)定

第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

第四節(jié) 增值稅的納稅申報(bào)

第五節(jié) 出口貨物和服務(wù)退（免）稅及操作

第六節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理

第三章 消費(fèi)稅法與納稅申報(bào)

第一節(jié) 消費(fèi)稅概述

第二節(jié) 消費(fèi)稅的主要法律規(guī)定

第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

第四節(jié) 消費(fèi)稅的納稅申報(bào)

第四章 關(guān)稅法與納稅申報(bào)

第一節(jié) 關(guān)稅概述

第二節(jié) 關(guān)稅的主要法律規(guī)定

第三節(jié) 原產(chǎn)地規(guī)則

第四節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格

第五節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

第六節(jié) 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠

第七節(jié) 關(guān)稅的納稅申報(bào)

第五章 企業(yè)所得稅法與納稅申報(bào)

第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 

第二節(jié) 企業(yè)所得稅的主要法律規(guī)定 

第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)———應(yīng)納稅所得額 

第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理

第五節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

第六節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

第七節(jié) 特別納稅調(diào)整 

第八節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) 

第六章 個(gè)人所得稅法與納稅申報(bào)

第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述 

第二節(jié) 個(gè)人所得稅的主要法律規(guī)定

第三節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

第四節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 

第五節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠

第六節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)

第七章 財(cái)產(chǎn)、資源稅法與納稅申報(bào)

第一節(jié) 資源稅法與納稅申報(bào)

第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法與納稅申報(bào)

第三節(jié) 土地增值稅法與納稅申報(bào)

第四節(jié) 房產(chǎn)稅法與納稅申報(bào) 

第五節(jié) 契稅法與納稅申報(bào) 

第六節(jié) 車船稅法與納稅申報(bào) 

第八章 行為稅法與納稅申報(bào) 

第一節(jié) 印花稅法與納稅申報(bào) 

第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法與納稅申報(bào) 

第三節(jié) 教育費(fèi)附加 

第四節(jié) 地方教育附加

參考文獻(xiàn)

　　三、稅率與征收率

　　現(xiàn)行的增值稅率，根據(jù)中性和簡便的征稅原則，針對增值稅一般納稅人設(shè)置了17%的基本稅率，低稅率11%、6%和零稅率四檔稅率。稅率的適用范圍按貨物品種、應(yīng)稅服務(wù)范圍劃定，零稅率適用于出口貨物。針對小規(guī)模納稅人設(shè)置了3%、5%的征收率。

　　（一）稅率

　　1.基本稅率

　　納稅人銷售或者進(jìn)口除稅法列舉的適用11%低稅率征稅的貨物以外的其他貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%，即通常所說的基本稅率。絕大多數(shù)貨物的銷售、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%的稅率，體現(xiàn)了增值稅中性征稅的原則。

　　2.11%的稅率

　　（1）自2017年7月1日起，納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%:農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。

　�。�2）納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，稅率為11%。

　　3.6%的稅率

　　納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除上述規(guī)定外，適用6%的稅率。比如納稅人提供餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)、金融服務(wù)等，適用6%的稅率。

　　4.零稅率

　　零稅率是指出口退稅，只限于出口貨物。按國際上在消費(fèi)地征稅的通行原則，對于出口的貨物退還已納的增值稅額，使出口貨物以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國際市場。零稅率和免稅不同。免稅是對某一類納稅人或某一環(huán)節(jié)免征稅款;零稅率是指不僅出口環(huán)節(jié)不必納稅，而且還可退還以前環(huán)節(jié)已納稅款，商品的整體稅負(fù)為零。因?yàn)樵鲋刀悓?shí)行鏈條式抵扣制度，單環(huán)節(jié)或單個(gè)企業(yè)的免稅實(shí)際上是沒有意義的。顯然，零稅率具有鼓勵(lì)出口的作用。但對于部分商品，如“兩高一資”產(chǎn)品，即高能耗、高污染、資源類產(chǎn)品，中國政府不鼓勵(lì)出口，不實(shí)行零稅率。