第一章 金融會計(jì)概論 1
第一節(jié) 金融企業(yè)與金融會計(jì) 1
―、金融企業(yè)概述 1
二、金融會計(jì)的職能 2
三、金融會計(jì)的核算對象 3
第二節(jié) 金融會計(jì)的核算前提與要求 3
一、金融會計(jì)的基本假設(shè) 3
二、金融會計(jì)的核算基礎(chǔ) 5
三、會計(jì)信息質(zhì)量要求 5
第三節(jié) 金融企業(yè)的會計(jì)要素與會計(jì)科目 8
一、金融企業(yè)的會計(jì)要素 8
二、金融企業(yè)的會計(jì)等式 10
三、金融企業(yè)的會計(jì)科目 11
四、金融企業(yè)的會計(jì)賬戶 14
第二章 商業(yè)銀行會計(jì)存款業(yè)務(wù)的核算 16
第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 16
一、存款業(yè)務(wù)的種類 16
二、存款業(yè)務(wù)核算要求 17
第二節(jié) 單位存款的核算 17
一、單位存款賬戶的種類 17
二、單位存款賬戶的開立 18
三、單位存款賬戶的管理 18
四、單位活期存款的核算 19
五、定期存款的核算 21
六、單位其他存款 23
第三節(jié) 個(gè)人儲蓄存款的核算 24
一、個(gè)人儲蓄存款概述 24
二、活期儲蓄存款的核算 24
三、定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 26
四、銀行對小額賬戶征收管理費(fèi) 28
五、儲蓄存款的掛失 28
第三章 商業(yè)銀行會計(jì)貸款業(yè)務(wù)的核算 30
第一節(jié) 貸款業(yè)務(wù)概述 30
一、貸款業(yè)務(wù)的意義 30
二、貸款業(yè)務(wù)的種類 30
三、貸款業(yè)務(wù)的核算要求 32
四、商業(yè)銀行貸款設(shè)置的會計(jì)科目 33
第二節(jié) 信用貸款的核算 33
一、信用貸款的規(guī)定 33
二、信用貸款發(fā)放的核算 33
三、信用貸款收回的核算 34
四、貸款展期的核算 34
五、貸款逾期的核算 34
六、非應(yīng)計(jì)貸款的核算 34
第三節(jié) 擔(dān)保貸款的核算 35
一、保證貸款 35
二、抵押貸款 36
三、質(zhì)押貸款 38
四、個(gè)人類貸款業(yè)務(wù) 39
第四節(jié) 貸款利息的核算 42
一、貸款利息計(jì)算的規(guī)定 43
二、應(yīng)計(jì)貸款利息的計(jì)算與核算 43
三、非應(yīng)計(jì)貸款利息的核算 44
第五節(jié) 貸款損失準(zhǔn)備的核算 44
一、貸款損失準(zhǔn)備的基本規(guī)定 44
二、貸款損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 45
三、貸款損失準(zhǔn)備估算方法 46
四、貸款損失準(zhǔn)備的核算 47
第六節(jié) 貼現(xiàn) 48
一、辦理票據(jù)貼現(xiàn)應(yīng)具備的條件 48
二、商業(yè)銀行受理匯票貼現(xiàn)的處理手續(xù) 48
三、貼現(xiàn)到期收回票款的處理 49
四、貼現(xiàn)到期未收回的處理手續(xù) 49
五、貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別 50
第四章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)與重要單證管理 51
第一節(jié) 現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理 51
一、現(xiàn)金出納的概念 51
二、現(xiàn)金出納的主要工作任務(wù) 51
三、現(xiàn)金出納的工作原則 51
四、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算 52
五、交接規(guī)定 53
六、現(xiàn)金出納差錯(cuò)處理 54
七、現(xiàn)金庫房管理 54
八、現(xiàn)金尾箱管理 55
第二節(jié) 票幣的整點(diǎn)、挑剔與損傷幣的兌換 56
一、票幣整點(diǎn) 56
二、殘損人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn) 56
三、殘損幣兌換業(yè)務(wù) 57
四、票幣兌換 57
五、殘缺、污損人民幣兌換辦法 58
六、假幣收繳、鑒定管理 58
第三節(jié) 有價(jià)單證、重要空白憑證及會計(jì)業(yè)務(wù)印章管理 58
一、有價(jià)單證、重要空白憑證及會計(jì)業(yè)務(wù)印章的基本規(guī)定 59
二、有價(jià)單證、重要空白憑證及會計(jì)業(yè)務(wù)印章的保管 59
三、有價(jià)單證、重要空白憑證及會計(jì)業(yè)務(wù)印章的領(lǐng)用 59
四、重要空白憑證的管理 60
五、會計(jì)印章的管理 61
六、有價(jià)單證、重要空白憑證及會計(jì)業(yè)務(wù)印章的核算 62
七、有價(jià)單證、重要空白憑證及會計(jì)業(yè)務(wù)印章的銷毀 62
第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 63
第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 63
一、支付結(jié)算的意義 63
二、支付結(jié)算原則 63
三、支付結(jié)算紀(jì)律 64
四、支付結(jié)算種類 64
第二節(jié) 票據(jù)業(yè)務(wù)的核算 65
一、票據(jù)的概述 65
二、支票的核算 66
三、銀行匯票的核算 68
四、銀行本票 72
五、商業(yè)匯票 72
六、電子商業(yè)匯票系統(tǒng) 76
第三節(jié) 各種結(jié)算方式的核算 77
一、結(jié)算方式的基本規(guī)定 77
二、匯兌業(yè)務(wù)的核算 77
三、委托收款 79
四、托收承付 81
第四節(jié) 銀行卡業(yè)務(wù) 82
一、銀行卡的概念 82
二、銀行卡的基本規(guī)定 82
三、銀行卡的業(yè)務(wù)核算 84
第六章 商業(yè)銀行往來與清算的核算 87
第一節(jié) 商業(yè)銀行往來的核算 87
一、同城票據(jù)交換的核算 87
二、同業(yè)拆借的核算 89
三、跨系統(tǒng)相互轉(zhuǎn)匯的核算 91
四、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算 94
第二節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 95
一、與中央銀行日常業(yè)務(wù)處理的核算 95
二、繳存存款的核算 96
三、向中央銀行借款的核算 98
四、再貼現(xiàn)的核算 100
第三節(jié) 清算系統(tǒng)的核算 102
一、大額支付系統(tǒng)概述 102
二、小額支付系統(tǒng)概述 106
三、商業(yè)銀行行內(nèi)實(shí)時(shí)清算系統(tǒng) 108
四、支票影像系統(tǒng) 112
五、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng) 114


第七章 商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)核算 115
第一節(jié) 外匯業(yè)務(wù)概述 115
一、外匯業(yè)務(wù)核算的意義 115
二、外匯業(yè)務(wù)核算的要求 115
三、外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn) 116
第二節(jié) 外匯買賣業(yè)務(wù)的核算 116
一、外匯匯率 116
二、外匯買賣科目、憑證和賬簿 117
三、外匯買賣業(yè)務(wù)的核算 118
第三節(jié) 外匯存、貸款業(yè)務(wù)核算 119
一、外匯存款業(yè)務(wù)的核算 119
二、外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 121
第四節(jié) 聯(lián)行及代理行往來的核算 123
一、聯(lián)行及代理行往來的概念 123
二、全國聯(lián)行外匯往來的核算 123
三、港澳地區(qū)及國外聯(lián)行往來的核算 124
四、代理行的核算 125
五、境內(nèi)外幣支付系統(tǒng) 125
第五節(jié) 國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)核算 126
一、信用證項(xiàng)下進(jìn)出口業(yè)務(wù)的核算 126
二、托收項(xiàng)下進(jìn)出口業(yè)務(wù)的核算 129
三、出口押匯業(yè)務(wù)的核算 131
四、匯款業(yè)務(wù)的核算 131
第六節(jié) 國際非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)核算 132
一、非貿(mào)易外匯匯款核算 133
二、買入外幣票據(jù)與外匯托收核算 134
三、代兌境外信用卡核算 135
第八章 商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)的核算 136
第一節(jié) 金融資產(chǎn)的核算 136
一、金融資產(chǎn)概述 136
二、金融資產(chǎn)的計(jì)量 138
三、交易性金融資產(chǎn)的核算 140
四、持有至到期投資的核算 142
五、可供出售金融資產(chǎn)的核算 144
第二節(jié) 長期股權(quán)投資的核算 146
一、長期股權(quán)投資概述 146
二、采用成本法核算的長期股權(quán)投資 147
三、采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資 149
四、長期股權(quán)投資減值 151
第三節(jié) 固定資產(chǎn)的核算 152
一、固定資產(chǎn)概述 152
二、取得固定資產(chǎn) 153
三、固定資產(chǎn)的折舊 155
四、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出 157
五、固定資產(chǎn)的處置 157
六、固定資產(chǎn)減值 159
第四節(jié) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的核算 159
一、無形資產(chǎn)概述 159
二、無形資產(chǎn)的核算 159
第五節(jié) 所有者權(quán)益的核算 161
―、實(shí)收資本的核算 161
二、資本公積的核算 162
三、留存收益的核算 163
第六節(jié) 收入、費(fèi)用與利潤的核算 165
一、收入的核算 165
二、費(fèi)用的核算 166
三、利潤的核算 167
第九章 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 171
第一節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告概述 171
一、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的定義與構(gòu)成 171
二、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制的要求 171
第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 172
一、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 172
二、資產(chǎn)負(fù)債表的格式 173
三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 174
四、資產(chǎn)負(fù)債表的作用 174
第三節(jié) 利潤表 174
一、利潤表的結(jié)構(gòu) 174
二、利潤表的編制方法 176
三、利潤表的作用 176
第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 176
一、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu) 176
二、現(xiàn)金流量表的格式及其編制方法 177
三、現(xiàn)金流量表的作用 179
第五節(jié) 所有者權(quán)益變動(dòng)表 180
一、所有者權(quán)益變動(dòng)表的內(nèi)容 180
二、所有者權(quán)益變動(dòng)表的結(jié)構(gòu)及填列方法 180
三、所有者權(quán)益變動(dòng)表的作用 182
第六節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 183
一、附注概述 183
二、附注的主要內(nèi)容 183
第十章 保險(xiǎn)公司的會計(jì)核算 190
第一節(jié) 原保險(xiǎn)合同的會計(jì)核算 190
一、原保險(xiǎn)合同概述 190
二、原保險(xiǎn)合同收入的確認(rèn)與計(jì)量 192
三、原保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計(jì)量 194
四、原保險(xiǎn)合同成本的確認(rèn)與計(jì)量 197
第二節(jié) 再保險(xiǎn)合同的會計(jì)核算 200
―、再保險(xiǎn)合同概述 200
二、分出業(yè)務(wù)的核算 203
三、分入業(yè)務(wù)的核算 209
第三節(jié) 保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 211
一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制方法 211
二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的具體格式 214
三、保險(xiǎn)公司報(bào)表附注 215
第十一章 證券公司的會計(jì)核算 222
第一節(jié) 證券公司會計(jì)概述 222
一、證券公司及其業(yè)務(wù)類別 222
二、證券公司會計(jì)及其科目設(shè)置 224
第二節(jié) 證券公司承銷業(yè)務(wù)的核算 226
一、全額包銷方式證券承銷業(yè)務(wù)的核算 226
二、余額包銷方式證券承銷業(yè)務(wù)的核算 228
三、代銷方式證券承銷業(yè)務(wù)的核算 229
第三節(jié) 證券公司自營業(yè)務(wù)的核算 230


一、自營證券買入與持有期間業(yè)務(wù)的核算 230
二、自營證券的期末核算 232
三、自營賣出證券的核算 233
第四節(jié) 證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 234
一、代理認(rèn)購新股業(yè)務(wù) 234
二、代理買賣證券業(yè)務(wù) 235
三、代理配股派息業(yè)務(wù) 236
四、代理兌付證券業(yè)務(wù) 237
五、資金賬戶周轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) 239
第五節(jié) 證券公司其他業(yè)務(wù)的核算 240
一、受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的核算 240
二、買入返售證券業(yè)務(wù)的核算 241
三、賣出回購證券業(yè)務(wù)的核算 243
四、融資融券業(yè)務(wù)的核算 244
第六節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 248
一、證券公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制方法 248
二、證券公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的格式 249
三、證券公司報(bào)表附注 252
第十二章 基金管理公司的會計(jì)核算 257
第一節(jié) 基金