＆中國中小企業(yè)2012藍(lán)皮書--扶持中小企業(yè)發(fā)展財(cái)稅金融政策的中外比較和借鑒
定 價：80 元
- 作者：李子彬
- 出版時間：2012/11/1
- ISBN：9787802348622
- 出 版 社：中國發(fā)展出版社
- 中圖法分類：F279.243
- 頁碼：258
- 紙張：
- 版次：
- 開本：16K
《中國中小企業(yè)2012藍(lán)皮書:扶持中小企業(yè)發(fā)展財(cái)稅金融政策的中外比較和借鑒》共3篇，內(nèi)容包括：2011年中小企業(yè)發(fā)展概況、中小企業(yè)實(shí)有戶數(shù)情況、全國實(shí)有企業(yè)數(shù)量變化情況、全國實(shí)有個體工商戶的發(fā)展情況、中小企業(yè)的行業(yè)分布情況、全國企業(yè)產(chǎn)業(yè)分布、內(nèi)資企業(yè)的行業(yè)分布、外資企業(yè)的行業(yè)分布、個體工商戶行業(yè)分布、全國市場主體區(qū)域發(fā)展情況等。
《中國中小企業(yè)2012藍(lán)皮書:扶持中小企業(yè)發(fā)展財(cái)稅金融政策的中外比較和借鑒》由中國發(fā)展出版社出版。
上篇 2011年中國中小企業(yè)發(fā)展
第1章2011年中小企業(yè)發(fā)展概況
1.1中小企業(yè)實(shí)有戶數(shù)情況
1.1.1 全國實(shí)有企業(yè)數(shù)量變化情況
1.1.2全國實(shí)有個體工商戶的發(fā)展情況
1.2中小企業(yè)的行業(yè)分布情況
1.2.1 全國企業(yè)產(chǎn)業(yè)分布
1.2.2 內(nèi)資企業(yè)的行業(yè)分布
1.2.3 外資企業(yè)的行業(yè)分布
1.2.4個體工商戶行業(yè)分布
1.2.5 全國市場主體區(qū)域發(fā)展情況
1.3中小企業(yè)景氣指數(shù)變化情況
1.3.1 第一季度中國中小企業(yè)發(fā)展指數(shù)
1.3.2第二季度中國中小企業(yè)發(fā)展指數(shù)
1.3.3 第三季度中國中小企業(yè)發(fā)展指數(shù)
1.3.4 第四季度中國中小企業(yè)發(fā)展指數(shù)
1.4中小企業(yè)債務(wù)融資情況
1.4.1 目前我國中小企業(yè)債務(wù)融資基本情況
1.4.2 中小企業(yè)債務(wù)融資發(fā)行經(jīng)驗(yàn)
1.4.3 中小企業(yè)債務(wù)融資發(fā)行面臨的突出問題
1.4.4有關(guān)政策建議
第2章2011年促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展政策體系
2.1綜合性政策
2.1.1修訂了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》
2.1.2 制定了“十二五”中小企業(yè)成長規(guī)劃
2.1.3 國務(wù)院常務(wù)會議專門研究支持中小企業(yè)發(fā)展的綜合配套政策
2.2財(cái)稅政策
2.2.1 降低所得稅稅率
2.2.2調(diào)整個體工商戶業(yè)主等三類個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
2.2.3 規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)
2.2.4 大幅提高增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)
2.2.5 對金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅
2.2.6 將金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策延長至2013年底
2.2.7 免征小型微型企業(yè)部分行政事業(yè)性收費(fèi)
2.2.8 對符合條件的國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺中的技術(shù)類服務(wù)平臺，納入現(xiàn)行科技開發(fā)用品進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策范圍
2.3金融政策
2.3.1 支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小企業(yè)金融服務(wù)
2.3.2促進(jìn)融資性擔(dān)保行業(yè)規(guī)范發(fā)展
2.3.3 加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)
2.3.4開展中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)金融服務(wù)戰(zhàn)略合作
2.4產(chǎn)業(yè)政策
2.5其他政策
2.5.1 加快中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)
2.5.2鼓勵中小型家庭服務(wù)企業(yè)發(fā)展
2.5.3 開展政府采購信用擔(dān)保試點(diǎn)
中篇 世界主要經(jīng)濟(jì)體扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅金融政策
第3章美國支持小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅金融政策
3.1美國支持小企業(yè)發(fā)展的概況
3.1.1 小企業(yè)在美國經(jīng)濟(jì)中的重要地位
3.1.2小企業(yè)支持政策的歷史演進(jìn)
3.1.3 支持小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)體系
3.1.4 支持小企業(yè)發(fā)展的管理體系
3.2美國支持小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政支出政策
3.2.1 支持小企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新
3.2.2 支持小企業(yè)參與政府采購
3.2.3 支持小企業(yè)擴(kuò)大就業(yè)
3.3美國支持小企業(yè)發(fā)展的稅收政策
3.3.1 所得稅優(yōu)惠政策
3.3.2資本利得稅優(yōu)惠政策
3.3.3 研發(fā)費(fèi)用扣除政策
3.3.4加速折舊優(yōu)惠政策
3.3.5 完全虧損彌補(bǔ)政策
3.4美國支持小企業(yè)發(fā)展的金融政策：債務(wù)類融資
3.4.1 政策性金融體系提供直接貸款和擔(dān)保貸款
3.4.2 商業(yè)性金融體系提供信貸支持
3.5美國支持小企業(yè)發(fā)展的金融政策：權(quán)益類融資
3.5.1 小企業(yè)投資公司（SBICs）
3.5.2風(fēng)險(xiǎn)資本
3.5.3 多層次資本市場
第4章德國扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅金融政策
4.1德國經(jīng)濟(jì)以及中小企業(yè)發(fā)展概況簡介
4.1.1 德國的市場經(jīng)濟(jì)體制
4.1.2德國的財(cái)政體制
4.1.3 德國的中小企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r
4.2聯(lián)邦財(cái)政對中小企業(yè)財(cái)政援助支出預(yù)算
4.2.1 三種主要補(bǔ)貼類別的界定
4.2.2 2009～2012年聯(lián)邦政府財(cái)政補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠支出概況
4.3德國支持中小企業(yè)的財(cái)稅政策
4.3.1 通用型財(cái)政補(bǔ)貼政策
4.3.2 針對中小企業(yè)的專項(xiàng)補(bǔ)助補(bǔ)貼政策
4.4支持扶助中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策
4.4.1 對中小微型企業(yè)實(shí)行的營業(yè)稅、所得稅、公司稅稅收優(yōu)惠政策
4.4.2 對中小微企業(yè)實(shí)行的其他稅收優(yōu)惠政策
4.5德國支持中小企業(yè)發(fā)展的金融政策
4.5.1 建立中小企業(yè)的融資多渠道體系
4.5.2德國的信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)
4.5.3 給予銀行、擔(dān)保、信貸等金融機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠
4.5.4 建立調(diào)查研究與咨詢服務(wù)系統(tǒng)
4.6本章小結(jié)
第5章日本扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅金融政策
5.1 日本中小企業(yè)發(fā)展概況
5.1.1 日本中小企業(yè)政策形成背景
5.1.2 日本中小企業(yè)的政策演變歷程
5.1.3 2008年國際金融危機(jī)對日本中小企業(yè)發(fā)展的影響
5.2 日本扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政支出政策
5.2.1預(yù)算支持
5.2.2 中小企業(yè)就業(yè)扶持支出
5.2.3 中小企業(yè)產(chǎn)品政府采購支持
5.2.4中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)支出
5.2.5建立中小企業(yè)診斷制度
5.3 日本扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策
5.3.1 法人稅優(yōu)惠政策
5.3.2消費(fèi)稅優(yōu)惠政策
5.3.3 特別折舊及固定資產(chǎn)稅優(yōu)惠
5.3.4鼓勵技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)政補(bǔ)貼
5.3.5 區(qū)域性稅收優(yōu)惠
5.3.6遺產(chǎn)稅優(yōu)惠
5.3.7 中小企業(yè)法人債務(wù)準(zhǔn)備金的特別處理
5.4 日本扶持中小企業(yè)發(fā)展的間接金融政策
5.4.1 政策性金融機(jī)構(gòu)
5.4.2信用擔(dān)保體系
5.4.3 中小企業(yè)的利率政策
5.5 日本扶持中小企業(yè)發(fā)展的直接金融政策
5.5.1 設(shè)立中小企業(yè)直接融資機(jī)構(gòu)
5.5.2 中小企業(yè)股權(quán)債券融資政策
5.5.3 允許鼓勵中小企業(yè)公開發(fā)行股票和債券
……
下篇 扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅金融政策中外比較與借鑒
2011年中國中小企業(yè)大事記
參考文獻(xiàn)
后記
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歷史地看，美國歷屆政府都很重視向小企業(yè)提供稅收優(yōu)惠政策。1993年，克林頓政府通過《綜合預(yù)算調(diào)整法案》，對90％的小企業(yè)給予減稅；2001年，小布什政府通過《經(jīng)濟(jì)增長和減稅法案》，允許小企業(yè)將更大數(shù)額的新增投資列入費(fèi)用，計(jì)劃10年內(nèi)為小企業(yè)減稅70億美元；2008年國際金融危機(jī)爆發(fā)后，美國總統(tǒng)奧巴馬簽署生效了17項(xiàng)針對小企業(yè)減稅的法案，包括對一些關(guān)鍵的小企業(yè)投資實(shí)施資本利得稅減免，對新增加工資支出的小企業(yè)提供10％的所得稅稅收抵免，對向雇員提供醫(yī)療保險(xiǎn)的小企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大稅收減免額度等。
在對小企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策方面，美國的做法相對比較靈活，制訂了很多減、免、抵、加速折舊、虧損彌補(bǔ)等優(yōu)惠政策，幾乎涵蓋了所有的小企業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部方面。
3.3.1所得稅優(yōu)惠政策
一是小企業(yè)可以選擇適合自己的所得稅納稅方式。美國稅法規(guī)定，如果企業(yè)符合所得稅法中有關(guān)中小企業(yè)的規(guī)定，即可從兩種納稅方法中任選一種：一是選擇一般的公司所得稅納稅方式，適用15％～39％的超額累進(jìn)稅率；二是選擇合伙企業(yè)納稅方式，即根據(jù)股東應(yīng)得的份額并入股東的個人所得之中，按個人所得稅計(jì)算繳納，適用10％～35％的超額累進(jìn)稅率。小企業(yè)可從中選擇于己有利的納稅方法。此外，美國《經(jīng)濟(jì)復(fù)興法》還規(guī)定，雇員在25人以下的小企業(yè)，企業(yè)所得稅按個人所得稅稅率繳納。這些政策體現(xiàn)了政府對中小企業(yè)的照顧，賦予中小企業(yè)投資者一定的納稅選擇權(quán)，使他們能選擇對自己有利的納稅方式，以降低稅收負(fù)擔(dān)，增加稅后利潤，增強(qiáng)競爭實(shí)力。
二是不斷降低小企業(yè)的所得稅稅率。1981年的《經(jīng)濟(jì)復(fù)興法》將涉及小企業(yè)的個人所得稅稅率下調(diào)了25％；對創(chuàng)新性小型企業(yè)還將其資本收益稅率減半按14％征收；年應(yīng)稅收入在5萬美元以下的小企業(yè)，可享受15％的低稅率。據(jù)估計(jì)，美國小企業(yè)在1987～1991年間共獲得了總計(jì)達(dá)1167億美元的所得稅稅收優(yōu)惠，這大大增加了小企業(yè)發(fā)展的實(shí)力。到2006年年底，小企業(yè)的最低所得稅率又從15％進(jìn)一步降低到10％。低稅率充分體現(xiàn)了政府對小企業(yè)的扶持，也促進(jìn)了小企業(yè)的蓬勃發(fā)展。
另外，針對風(fēng)險(xiǎn)投資的稅收優(yōu)惠政策是美國支持小企業(yè)科技創(chuàng)新的一大戰(zhàn)略決策，美國稅法規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)投資總額的60％可免交所得稅，并將風(fēng)險(xiǎn)投資的稅率從1970年的49％下降到目前的20％。
3.3.2資本利得稅優(yōu)惠政策
一是對私人資本投資小企業(yè)實(shí)行資本利得稅收優(yōu)惠政策。數(shù)據(jù)顯示，小企業(yè)投資的2／3以上來自私人投資者。政府為鼓勵私人資本向小企業(yè)投資，降低投資所得稅率，對投入符合一定條件的小企業(yè)的股本所獲得資本收益實(shí)行為期至少5年的5％稅收豁免。對營業(yè)收入不足500萬美元的小企業(yè)實(shí)行長期投資稅減免。對向總資產(chǎn)500萬美元以下的小企業(yè)的投資永久性減免投資稅。
二是對風(fēng)險(xiǎn)資本投資小企業(yè)實(shí)行資本利得稅收優(yōu)惠政策。美國政府從20世紀(jì)70年代起，對風(fēng)險(xiǎn)投資給予大力支持。1978年收人法案將資本增值稅率從49.5％下調(diào)至28％：1981年發(fā)布了《經(jīng)濟(jì)減稅法案》，規(guī)定個人繳納的風(fēng)險(xiǎn)收益稅再度從28％下降為20％；1986年美國國會頒布了《稅收改革法》，規(guī)定投資額的60％可以免稅，其余40％減半征收所得稅；1997年制定的《投資收益稅降低法案》，則進(jìn)一步降低了投資收益稅率。
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