第一部分內(nèi)部控制總論
第一章內(nèi)部控制概述 2
第一節(jié)內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展 2
第二節(jié)內(nèi)部控制的概念 7
第三節(jié)內(nèi)部控制的功能與局限性 12
第四節(jié)美國內(nèi)部控制制度框架 18
第五節(jié)我國內(nèi)部控制制度框架 21
第二部分內(nèi)部控制框架
第二章內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境 42
第一節(jié)誠信與道德價(jià)值觀 42
第二節(jié)管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格 43
第三節(jié)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì) 44
第四節(jié)組織結(jié)構(gòu) 47
第五節(jié)責(zé)任的分配與授權(quán) 51
第六節(jié)員工勝任力 57
第七節(jié)人力資源政策 59
第八節(jié)錯(cuò)弊及報(bào)告 64
第九節(jié)COSO 新框架的原則和要素 64
第三章內(nèi)部控制要素風(fēng)險(xiǎn)評估 71
第一節(jié)目標(biāo)設(shè)定 71
第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 73
第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估 76
第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 78
第五節(jié)COSO 新框架的原則和要素 81
第四章內(nèi)部控制要素控制活動(dòng) 88
第一節(jié)職責(zé)分工控制 90
第二節(jié)授權(quán)控制 91
第三節(jié)預(yù)算控制 92
第四節(jié)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 96
第五節(jié)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 97
第六節(jié)內(nèi)部報(bào)告控制 99
第七節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制 99
第八節(jié)績效考評控制 100
第九節(jié)信息系統(tǒng)控制 103
第十節(jié)COSO 新框架的原則和要素 107
第五章內(nèi)部控制要素信息與溝通 116
第一節(jié)信息控制 116
第二節(jié)溝通 119
第三節(jié)COSO 新框架的原則和要素 120
第六章內(nèi)部控制要素監(jiān)控 132
第一節(jié)監(jiān)控方式 132
第二節(jié)內(nèi)部審計(jì) 134
第三節(jié)報(bào)告缺陷 139
第四節(jié)COSO 新框架的原則和要素 140
第三部分內(nèi)部控制設(shè)計(jì)
第七章內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則與方法 149
第一節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則 149
第二節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法 152
第三節(jié)內(nèi)部控制的框架設(shè)計(jì) 161
第四部分內(nèi)部控制評價(jià)
第八章內(nèi)部控制評價(jià)概論 171
第一節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)概述 171
第二節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)的最新進(jìn)展 174
第九章內(nèi)部控制評價(jià)體系 192
第一節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo) 192
第二節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)的主體和客體 192
第三節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn) 195
第四節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法 197
主要參考文獻(xiàn) 214