本書依據(jù)2018年個人所得稅法*規(guī)定，逐項闡釋了個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資人的經(jīng)營收入、成本費用、納稅調(diào)整增加、納稅調(diào)整減少及稅收優(yōu)惠、合伙企業(yè)合伙人的分配、對外投資與份額轉(zhuǎn)讓的所得納稅等環(huán)節(jié)事項具體政策規(guī)定，并結(jié)合新稅法經(jīng)營所得納稅申報要求提供了32個示例及籌劃方案，具有很強的實操參照價值。
　　本書根據(jù)*個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，分析了部分特殊行業(yè)特殊情形生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報實務(wù)操作方法和要求，并通過對應(yīng)的稅收籌劃范例，為高凈值人群提供了合理合法的稅收籌劃藍(lán)本。

　�。�1）依據(jù)國務(wù)院2018年12月22日印發(fā)的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(國發(fā)〔2018〕41號)全新編寫，對2018版?zhèn)�人所得稅法及實施條例進(jìn)行全解讀。 　 　�。�2）32個新稅法下的納稅申報實務(wù)示例及稅務(wù)籌劃方案 ，涉及個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資人的經(jīng)營所得、成本費用、納稅調(diào)整增加項、納稅減少及稅收優(yōu)惠、合伙企業(yè)合伙人的分配,對外投資與份額轉(zhuǎn)讓的所得納稅等環(huán)節(jié)方面，具有非常強的實操參考價值。 　 　　（3）合伙企業(yè)經(jīng)營所得個人所得稅征管的穿透原則深度解析；綜合所得（稅率3%-45%）、經(jīng)營所得（稅率5-35%）模式對照分析。 　　 　�。�4）分析了保險代理及律師行業(yè)、證券投資與影視業(yè)、建筑承包等特殊行業(yè)特殊情形下生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報實務(wù)操作方法和要求。

　　劉元春， 　　注冊會計師、注冊稅務(wù)師、高級會計師，中稅協(xié)第三期全國高端人才，廣東省首屆注會行業(yè)領(lǐng)軍人才，廣東省注冊會計師行業(yè)五四青年獎?wù)芦@得者，廣東德方信會計師事務(wù)所副主任會計師，東莞市德方信稅務(wù)師事務(wù)所所長，東莞理工學(xué)院兼職教授。 具有深厚的財稅理論功底和豐富的實操經(jīng)驗，長期為國有大中型企業(yè)、外商投資企業(yè)、政府事業(yè)單位等提供稅務(wù)和審計咨詢服務(wù)。
　　李兵兵， 　　高級會計師，廣東德賽集團有限公司副總裁。長期從事大型企業(yè)集團的財會、稅務(wù)、審計管理工作，具有深厚的財稅理論基礎(chǔ)與豐富的實務(wù)經(jīng)驗。

序言
前言
0000第1章企業(yè)所得稅與個人所得稅 /
1我國的市場經(jīng)營主體及稅收分析 /
2我國的所得稅體系 /
32018年個人所得稅法逐條分析解讀 /
第2章經(jīng)營所得個人所得稅及納稅申報表 /
1經(jīng)營所得征稅的原理分析 /
2生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報發(fā)展歷程及體系 /
3生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表樣表及填表說明
（四張） /
第3章收入的申報 /
1收入申報的法規(guī)依據(jù) /
2銷售貨物收入 /
示例1：貨物銷售收入的確認(rèn) /
3提供勞務(wù)收入 /
4轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 /
5利息收入 /
示例2：國債利息收入免稅的計算 /
6租金收入 /
7接受捐贈收入 /
示例3：非貨幣資產(chǎn)捐贈收入的確認(rèn) /
8資產(chǎn)溢余收入 /
9逾期一年以上的未退包裝物押金收入 /
10確實無法償付的應(yīng)付款項 /
11已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項 /
12債務(wù)重組收入 /
示例4：以資產(chǎn)抵債的債務(wù)重組收入 /
13補貼收入 /
14違約金收入 /
15匯兌收益 /
16視同銷售收入 /
示例5：視同銷售收入的申報 /
17對外投資的轉(zhuǎn)讓收益與利息股息紅利收入 /
示例6：對外投資股息所得稅納稅申報 /
18企業(yè)從境外取得的所得 /
示例7：境外所得的納稅申報 /
19其他收入問題 /
示例8：收入總額填報 /
第4章成本費用稅前扣除的申報 /
1成本 /
2費用 /
3稅金 /
4損失 /
5其他支出 /
6資本性支出與收益性支出 /
7經(jīng)營所得稅前扣除的原則 /
示例9：成本費用的填列 /
第5章納稅調(diào)整增加額的填列 /
1超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目 /
示例10：工資及職工福利費、工會經(jīng)費調(diào)整 /
示例11：同期同類貸款利率的調(diào)整 /
示例12：業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整 /
示例13：廣告及業(yè)務(wù)宣傳費的調(diào)整 /
示例14：捐贈支出稅前扣除 /
示例15：折舊及資產(chǎn)損失的納稅調(diào)整 /
2不允許扣除的項目 /
示例16：納稅調(diào)整的申報 /
第6章納稅調(diào)整減少與稅收優(yōu)惠 /
1納稅調(diào)整減少的項目 /
示例17：廣告與業(yè)務(wù)宣傳費的調(diào)整 /
示例18：彌補虧損的結(jié)轉(zhuǎn) /
2隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部、退役士兵從事生產(chǎn)經(jīng)營免稅的規(guī)定 /
3殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅 /
4失業(yè)人員、低保、零就業(yè)家庭、高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營
減免個人所得稅 /
5取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅 /
示例19：減免稅優(yōu)惠備案表的填報 /
6經(jīng)營所得扣除項目個人所得稅與企業(yè)所得稅對照 /
第7章合伙企業(yè)合伙人的分配 /
1《合伙企業(yè)法》對合伙企業(yè)分配的規(guī)定 /
2合伙企業(yè)合伙人各種分配方式下如何納稅申報 /
示例20：合伙企業(yè)的經(jīng)營所得先分后稅 /
第8章對外投資與份額轉(zhuǎn)讓的所得納稅申報 /
1利息、股息、紅利所得 /
2股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得 /
示例21：有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人投資額抵免 /
3合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓所得 /
示例22：合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓所得 /
4以股權(quán)出資有限合伙企業(yè)的稅收分析 /
第9章特殊情形生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報 /
1律師事務(wù)所個人所得稅征稅辦法 /
示例23：律師事務(wù)所的申報實務(wù) /
2承租承包經(jīng)營所得 /
示例24：對企業(yè)的承包經(jīng)營所得納稅申報 /
3建安企業(yè)個人所得稅管理辦法 /
4保險代理、證券經(jīng)紀(jì)等非有形商品推銷代理個人所得稅 /
示例25：保險營銷員的個人所得稅 /
5信托業(yè)務(wù)個人所得稅 /
6基金業(yè)務(wù)個人所得稅 /
7機動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法 /
8廣告行業(yè)與演出市場個人所得稅 /
9新聞出版從業(yè)人員個人所得稅征收管理 /
10共享經(jīng)濟個人收入是綜合所得還是經(jīng)營所得 /
11個人舉辦的學(xué)校、醫(yī)院等經(jīng)營所得 /
12一人投資多個合伙或獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得申報 /
示例26：一人投資多個獨資企業(yè)的納稅申報 /
示例27：一人投資多個合伙企業(yè)的納稅申報 /
13外國企業(yè)或者個人在中國境內(nèi)設(shè)立合伙企業(yè) /
示例28：外國企業(yè)在中國設(shè)立合伙企業(yè)經(jīng)營所得的申報 /
14多層合伙架構(gòu)的合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得 /
15分支機構(gòu)經(jīng)營所得 /
16合伙企業(yè)終止清算回收所得以及經(jīng)營期不滿一年的
經(jīng)營所得 /
示例29：合伙企業(yè)注銷清算所得 /
17個人所得稅法反避稅條款的影響 /
18合伙企業(yè)適用稅收協(xié)定待遇的分析 /
19經(jīng)營所得個人所得稅核定征收的申報 /
示例30：個人獨資企業(yè)按成本費用核定征收 /
第10章歐美國家經(jīng)營所得個人所得稅 /
1英國經(jīng)營所得個人所得稅 /
2德國經(jīng)營所得個人所得稅 /
3美國經(jīng)營所得個人所得稅 /
第11章經(jīng)營所得與綜合所得籌劃示例 /
示例31：經(jīng)營所得與綜合所得的稅收籌劃 /
示例32：個人所得在家庭成員間調(diào)整 /
附錄經(jīng)營所得個人所得稅法規(guī)選編 /
1個體工商戶個人所得稅計稅辦法 /
2關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的
通知（財稅〔2000〕91號） /
3關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知 /
4律師事務(wù)所從業(yè)人員征收個人所得稅相關(guān)法規(guī) /
5保險營銷人員個人所得稅相關(guān)法規(guī) /
6關(guān)于個人從事醫(yī)療服務(wù)活動征收個人所得稅問題的
通知(國稅發(fā)〔1997〕178號) /
7關(guān)于個人舉辦各類學(xué)習(xí)班取得的收入征收個人所得稅
問題的批復(fù)（國稅函〔1996〕658號） /
8國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收協(xié)定執(zhí)行若干問題的公告
（國家稅務(wù)總局公告2018年第11號） /
參考文獻(xiàn) /
后記 /