前 言
《增值稅納稅申報與法規(guī)指南》根據(jù)2016年5月1日營改增試點后到2020年2月底國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)法規(guī)、文件編寫而成，是指導(dǎo)各類企業(yè)進行增值稅處理的專業(yè)用書。本書從內(nèi)容上可分為法規(guī)指南和實務(wù)操作兩大部分，主要特點如下：
一、法規(guī)指南好用、實用
填報增值稅納稅申報表，對法規(guī)的全面、準(zhǔn)確把握特別重要。本書對國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的現(xiàn)行有效的增值稅、營改增政策、法規(guī)以及部分地方的補充規(guī)定進行了全面認真的梳理（截至2020年2月底），分為稅制篇、行業(yè)篇、優(yōu)惠篇、申報篇四部分摘編呈現(xiàn)給讀者。摘編的政策法規(guī)全部標(biāo)明文號，并在書末列示了“增值稅法規(guī)政策一覽”。
二、典型案例實戰(zhàn)性強，納稅申報手把手教
實務(wù)操作部分按一般納稅人、小規(guī)模納稅人分別設(shè)計了極具實戰(zhàn)性和操作價值的納稅申報典型案例。這些案例講解了申報表填報的交易處理、會計處理、稅務(wù)處理、填報步驟和方法，并附有填報完成后的樣表范例，可以引領(lǐng)讀者一步一步學(xué)習(xí)納稅申報實際操作全過程。
跟著案例學(xué)一遍納稅申報，將政策規(guī)定與實際操作融會貫通，舉一反三，讀者將驚喜地發(fā)現(xiàn)，增值稅納稅申報并非想象的那么難，令人頭疼的問題已經(jīng)迎刃而解。
三、全套增值稅法規(guī)免費下載
為方便讀者了解查閱增值稅政策法規(guī)信息原文，我們精心制作了全套增值稅法規(guī)文件匯編的電子書，讀者可登錄稅務(wù)復(fù)議訴訟網(wǎng)（www.swfyss.com）首頁的“下載中心”下載，更多驚喜等著您。
本書由本書編委、中國稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟復(fù)議訴訟專業(yè)委員會、洪海明珠（北京）稅收應(yīng)用科學(xué)技術(shù)中心共同策劃，是“中國納稅實務(wù)系列叢書”之一。
雖然我們已經(jīng)盡己所能，力求做到書中內(nèi)容完整準(zhǔn)確，但囿于時間、精力和水平，書中方方面面的不足甚至錯誤在所難免，誠摯地歡迎廣大讀者批評指正。懇請致信：15001075490@126.com，18895390156@163.com。聯(lián)系電話：15001075490，18895390156。
王浩
■理學(xué)學(xué)士、經(jīng)濟學(xué)碩士，研究方向為國民經(jīng)濟統(tǒng)計學(xué)。
■2007年起就職于國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局（原北京市國家稅務(wù)局），主要從事稅收征管、財務(wù)會計、稅務(wù)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面的研究。
郭洪榮
■中央財經(jīng)大學(xué)稅收教育研究所副所長，中國社會科學(xué)院大學(xué)（研究生院）稅務(wù)碩士實踐導(dǎo)師，中稅協(xié)準(zhǔn)則委員會副主任，洪海明珠（北京）稅收應(yīng)用科技中心主任。
■創(chuàng)編《中國納稅實務(wù)全書》，主編圖書40余本。負責(zé)中國稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟稅務(wù)處理軟件總體設(shè)計，稅務(wù)服務(wù)規(guī)范研發(fā)創(chuàng)制，稅務(wù)處理風(fēng)險評估產(chǎn)品研發(fā)與應(yīng)用，稅法應(yīng)用數(shù)據(jù)庫創(chuàng)制。
第一篇 稅制篇
（字數(shù)限制，略）
第二篇 行業(yè)篇
（字數(shù)限制，略）
第三篇 優(yōu)惠篇
（字數(shù)限制，略）
第四篇 增值稅一般納稅人申報實務(wù)
1房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實）情況
1.1A房地產(chǎn)公司經(jīng)營范圍及開發(fā)情況
1.2本期購進業(yè)務(wù)發(fā)生情況
1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況
1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序
2《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填報
2.1《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填報情況說明
2.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核情況
2.1.2申報抵扣的進項稅額項目
2.1.3進項稅額轉(zhuǎn)出額項目
2.1.4待抵扣進項稅額項目
2.1.5其他項目
2.2《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填報情況
3《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填報
3.1《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填報情況說明
3.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核情況
3.1.2一般計稅方法計稅項目
3.1.3簡易計稅方法計稅項目
3.1.4免抵退稅項目
3.1.5免稅項目
3.2《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填報情況
4《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）填報
4.1《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）填報情況說明
4.1.1服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除業(yè)務(wù)審核情況
4.1.2服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目填報情況
4.2《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）填報情況
5《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填報
5.1《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填報情況說明
5.1.1本期稅額抵減業(yè)務(wù)審核情況
5.1.2稅額抵減項目填報情況
5.1.3加計抵減項目填報情況
5.2《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填報情況
6《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報
6.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明
6.1.1銷售額
6.1.2稅款計算
6.1.3稅款繳納
6.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況
7《增值稅減免稅申報明細表》填報
7.1《增值稅減免稅申報明細表》填報情況說明
7.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核情況
7.1.2減稅項目
7.1.3免稅項目
7.2《增值稅減免稅申報明細表》填報情況
8《增值稅預(yù)繳稅款表》填報
8.1《增值稅預(yù)繳稅款表》填報情況說明
8.1.1本期預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)審核情況
8.1.2建筑服務(wù)預(yù)征項目
8.1.3銷售不動產(chǎn)預(yù)征項目
8.1.4出租不動產(chǎn)預(yù)征項目
8.2《增值稅預(yù)繳稅款表》填報情況
第五篇 增值稅小規(guī)模納稅人申報實務(wù)
1 A公司發(fā)生（交易事實）情況
1.1 A公司購銷業(yè)務(wù)發(fā)生情況
1.2增值稅納稅申報表及附表的填寫順序
2《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報
2.1《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報情況說明
2.1.1服務(wù)扣除項目審核情況
2.1.2應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計算
2.1.3應(yīng)稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算
2.1.4應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計算
2.1.5應(yīng)稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算
2.2《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報情況
3《增值稅減免稅申報明細表》填報
3.1《增值稅減免稅申報明細表》填報情況說明
3.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核情況
3.1.2減稅項目
3.1.3免稅項目
3.2《增值稅減免稅申報明細表》填報情況
4《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填報
4.1《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填報情況說明
4.1.1計稅依據(jù)填報
4.1.2稅款計算填報
4.2《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填報情況
附錄 增值稅法規(guī)政策一覽
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