本書為內(nèi)部控制方面的大學教材, 內(nèi)容包括總則、計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、完成審計工作、審計報告、記錄審計工作等。
本書第5版，是在保持第3版教材基本特色與優(yōu)點的前提下，為適應內(nèi)部控制理論與實務發(fā)展及教學改革的要求進行的再次修訂。
本次修訂主要體現(xiàn)在以下三個方面：
第一，為與時俱進反映內(nèi)部控制理論與實務發(fā)展的變化，我們對企業(yè)內(nèi)部控制概念框架、基本原理與實務操作等相關內(nèi)容進行了修訂和補充。
第二，為了便于教師的教學和學生的學習，本次修訂總結(jié)了第3版在使用過程中的經(jīng)驗， 替換了一些已經(jīng)過時或者不夠恰當?shù)陌咐?增加了一些更具時效性和針對性的案例。
第三，本次修訂還針對第3版教材在使用過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤與問題進行了更正，使全書內(nèi)容更加精煉、更具有可讀性。
第一章總論1
第一節(jié)內(nèi)部控制的歷史演進1
第二節(jié)內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義11
第三節(jié)我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展14
第四節(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系21
□ 思政課堂23
□ 復習思考題24
第二章內(nèi)部控制的基本理論25
第一節(jié)內(nèi)部控制的定義26
第二節(jié)內(nèi)部控制的目標30
第三節(jié)內(nèi)部控制的原則34
第四節(jié)內(nèi)部控制的要素39
第五節(jié)內(nèi)部控制的局限性46
□ 思政課堂48
□ 復習思考題48
第三章內(nèi)部環(huán)境50
第一節(jié)組織架構51
第二節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略61
第三節(jié)人力資源66
第四節(jié)社會責任69
第五節(jié)企業(yè)文化73
第六節(jié)誠信和道德價值觀76
□ 思政課堂78
□ 復習思考題79
第四章風險評估80
第一節(jié)目標設定81
第二節(jié)風險識別86
第三節(jié)風險分析98
第四節(jié)風險應對105
□ 思政課堂111
□ 復習思考題111
第五章控制活動113
第一節(jié)不相容職務分離控制114
第二節(jié)授權審批控制117
第三節(jié)會計系統(tǒng)控制123
第四節(jié)財產(chǎn)保護控制126
第五節(jié)預算控制128
第六節(jié)運營分析控制138
第七節(jié)績效考評控制141
第八節(jié)合同控制150
□ 思政課堂155
□ 復習思考題156
第六章信息與溝通157
第一節(jié)內(nèi)部信息傳遞158
第二節(jié)信息系統(tǒng)166
第三節(jié)溝通183
□ 思政課堂189
□ 復習思考題190
第七章業(yè)務活動控制191
第一節(jié)資金活動控制192
第二節(jié)采購業(yè)務控制201
第三節(jié)資產(chǎn)管理控制208
第四節(jié)銷售業(yè)務控制220
第五節(jié)研究與開發(fā)控制223
第六節(jié)工程項目控制228
第七節(jié)擔保業(yè)務控制235
第八節(jié)業(yè)務外包控制240
第九節(jié)財務報告控制244
□ 思政課堂248
□ 復習思考題249
第八章內(nèi)部監(jiān)督250
第一節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的機構及職責251
第二節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的程序258
第三節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的方法260
□ 思政課堂265
□ 復習思考題265
第九章內(nèi)部控制評價267
第一節(jié)內(nèi)部控制評價概述268
第二節(jié)內(nèi)部控制評價的組織與實施280
第三節(jié)內(nèi)部控制缺陷的認定286
第四節(jié)內(nèi)部控制評價工作底稿與報告300
□ 思政課堂311
□ 復習思考題311
第十章內(nèi)部控制審計312
第一節(jié)審計范圍與審計目標314
第二節(jié)計劃審計工作321
第三節(jié)實施審計工作325
第四節(jié)評價控制缺陷332
第五節(jié)完成審計工作335
第六節(jié)出具審計報告337
□ 思政課堂342
□ 復習思考題342
主要參考文獻 344
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