企業(yè)財稅合規(guī)實(shí)戰(zhàn)入門
定 價:88 元
- 作者:宋槿籬、趙遠(yuǎn)洋、張旭俊、何皓
- 出版時間:2023/10/1
- ISBN:9787115623362
- 出 版 社:人民郵電出版社
- 中圖法分類:F279.23
- 頁碼:369
- 紙張:
- 版次:01
- 開本:小16開
本書涵蓋財務(wù)合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、法務(wù)合規(guī)三方面內(nèi)容,內(nèi)容翔實(shí),案例豐富,是一本可以幫助企業(yè)、個人解決實(shí)際問題的財稅合規(guī)手冊。本書作者陣容強(qiáng)大,四位作者均有著多重專業(yè)背景,實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富。
嘉賓推薦
本書可謂我國法律碩士教育的代表成果,符合法律碩士教育培養(yǎng)實(shí)務(wù)型、復(fù)合型的高層次法律人才的目標(biāo)。
——肖太壽 中國社會科學(xué)院大學(xué)特聘教授、中國財稅培訓(xùn)講師
本書的特色在于作者陣容強(qiáng)大,幾位作者有著多重專業(yè)背景,實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富。
——廖仕梅 北京理工大學(xué)法學(xué)院碩士生導(dǎo)師、北京市律師協(xié)稅法專業(yè)委員會委員
本書通過清晰的邏輯、通俗易懂的語言系統(tǒng)地介紹了財稅合規(guī),值得推薦。
——陳懿赟,湖南省稅務(wù)局科研所副所長、湖南省國際稅收研究會副秘書長
本書不僅介紹了財務(wù)合規(guī)、稅務(wù)合規(guī),還涉及相關(guān)的法務(wù)合規(guī)內(nèi)容,值得企業(yè)家和管理者們學(xué)習(xí)借鑒。
——楊家慶 中國人民大學(xué)法學(xué)院法學(xué)博士 湖南湘江新區(qū)發(fā)展集團(tuán)有限公司法務(wù)風(fēng)控中心總經(jīng)理
財務(wù)和稅務(wù)是關(guān)系企業(yè)命運(yùn)的兩大痛點(diǎn),這本書涵蓋財務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī)的基本知識和實(shí)操經(jīng)驗(yàn),體系完整,內(nèi)容豐富。
——肖云紅 楚天科技股份有限公司副總裁兼財務(wù)總監(jiān)、楚天智能機(jī)器人(長沙)有限公司副總經(jīng)理
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——劉輝華 廣東東莞市德晟智能科技有限公司董事長、中關(guān)村機(jī)器人產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟理事
本書不僅介紹了新政策文件的規(guī)定,更有實(shí)操指導(dǎo),干貨滿滿。
—— 許怡 注冊會計師、湖南順天集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)
1.一本書讀懂財務(wù)合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、法務(wù)合規(guī)。
2.本書是法律碩士教育的代表成果。
3.財務(wù)和稅務(wù)是關(guān)系企業(yè)命運(yùn)的兩大痛點(diǎn),本書是幫助企業(yè)、個人解決實(shí)際問題的合規(guī)手冊。
4.新政策文件規(guī)定和實(shí)操指導(dǎo)。
宋槿籬,湖南大學(xué)法學(xué)院副教授,碩士生導(dǎo)師,中國人民大學(xué)法學(xué)院碩士,中國財政科學(xué)研究院博士。中國財稅法學(xué)研究會理事湖南省稅務(wù)學(xué)會理事,湖南省法學(xué)會財稅法學(xué)研究會常務(wù)理事,企業(yè)涉稅法律研究中心主任。長沙仲裁委員會仲裁員,廣州仲裁委員會仲裁員。兼職律師,具有涉稅案件和稅務(wù)咨詢工作經(jīng)驗(yàn)。
趙遠(yuǎn)洋,管理學(xué)學(xué)士、法律碩士。湖南大學(xué)法學(xué)院法律碩士校外導(dǎo)師,湖南省法學(xué)會財稅法學(xué)研究會理事。現(xiàn)就職于長沙市稅務(wù)系統(tǒng)從事稅務(wù)稽查工作。已從事稅務(wù)相關(guān)工作20余年,研究內(nèi)容包括稅收政策法規(guī)、稅務(wù)稽查、涉稅法律應(yīng)用和涉稅風(fēng)險防控實(shí)務(wù)。曾參與各類企業(yè)要案的檢查工作,擁有扎實(shí)的理論功底和豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。
張旭俊,經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士、法律碩士。現(xiàn)為深圳市鴻和咨詢有限公司總經(jīng)理。擁有10年以上的財稅法律一線工作經(jīng)驗(yàn),可以為客戶提供財稅、法律一體化解決方案,也可以為“走出去”企業(yè)提供合規(guī)咨詢服務(wù)。
何皓,湖南大學(xué)法律碩士,注冊會計師、會計師、公司律師。從事財務(wù)工作近30年,現(xiàn)為中國石油天然氣股份有限公司廣西梧州銷售分公司的總會計師。
目錄
上篇
財務(wù)合規(guī)篇
第一章 會計資料合規(guī)管理 2
第一節(jié) 會計資料管理的常見不合規(guī)問題 2
一、會計資料管理的常見不合規(guī)問題 2
二、原因分析 3
第二節(jié) 會計憑證合規(guī)管理 3
一、原始憑證合規(guī)管理 3
二、發(fā)票合規(guī)管理 5
三、記賬憑證合規(guī)管理 10
第三節(jié) 會計賬簿合規(guī)管理 14
一、會計賬簿的分類 14
二、會計賬簿的啟用及記賬規(guī)則 17
三、會計賬簿的對賬、更正及結(jié)賬 18
第四節(jié) 財務(wù)報告合規(guī)管理 20
一、財務(wù)報告編制的合規(guī)準(zhǔn)備 20
二、資產(chǎn)負(fù)債表編制的合規(guī)事項(xiàng) 22
三、股東權(quán)益變動表編制的合規(guī)事項(xiàng) 24
四、利潤表編制的合規(guī)事項(xiàng) 25
五、現(xiàn)金流量表編制的合規(guī)事項(xiàng) 26
六、會計報表附注編制的合規(guī)事項(xiàng) 27
第五節(jié) 會計檔案合規(guī)管理 28
一、會計檔案基礎(chǔ)資料的合規(guī)管理 28
目 錄
企業(yè)財稅合規(guī)實(shí)戰(zhàn)入門
II
二、會計檔案保管、借閱、銷毀的合規(guī) 30
第六節(jié) 會計資料合規(guī)檢查的要點(diǎn) 34
一、原始憑證合規(guī)檢查的要點(diǎn) 34
二、記賬憑證合規(guī)檢查的要點(diǎn) 34
三、會計賬簿合規(guī)檢查的要點(diǎn) 35
四、會計報表合規(guī)檢查的要點(diǎn) 36
五、會計檔案合規(guī)檢查的要點(diǎn) 37
第二章 會計科目合規(guī)管理 38
第一節(jié) 會計科目的常見不合規(guī)問題 38
一、會計科目存在的問題 38
二、原因分析 39
第二節(jié) 資產(chǎn)類會計科目合規(guī)管理 39
一、貨幣資金類會計科目的合規(guī)管理 40
二、單位往來類會計科目的合規(guī)管理 43
三、存貨類會計科目的合規(guī)管理 47
四、長期資產(chǎn)類會計科目的合規(guī)管理 51
五、其他資產(chǎn)類會計科目的合規(guī)管理 58
第三節(jié) 負(fù)債類會計科目合規(guī)管理 60
一、單位往來類會計科目的合規(guī)管理 61
二、特殊負(fù)債類會計科目的合規(guī)管理 63
第四節(jié) 所有者權(quán)益類會計科目合規(guī)管理 69
一、資本類會計科目的合規(guī)管理 69
二、留存收益類會計科目的合規(guī)管理 74
第五節(jié) 損益類會計科目合規(guī)管理 78
一、收入類會計科目的合規(guī)管理 78
二、支出類會計科目的合規(guī)管理 82
第六節(jié) 其他會計科目合規(guī)管理 83
一、生產(chǎn)成本類會計科目的合規(guī)管理 84
二、其他成本類會計科目的合規(guī)管理 85
目 錄
III
第三章 財務(wù)運(yùn)作行為合規(guī)管理 87
第一節(jié) 財務(wù)運(yùn)作的常見不合規(guī)問題 87
一、財務(wù)運(yùn)作不合規(guī)行為 87
二、原因分析 89
第二節(jié) 財務(wù)運(yùn)作內(nèi)部牽制要求 89
一、財務(wù)運(yùn)作內(nèi)部牽制的原則 90
二、內(nèi)部牽制的具體控制規(guī)范 90
第三節(jié) 資金項(xiàng)目合規(guī)管理 92
一、現(xiàn)金的合規(guī)管理 92
二、銀行存款的合規(guī)管理 93
三、票據(jù)及印章的合規(guī)管理 94
四、國有企業(yè)“小金庫”的合規(guī)管理 95
第四節(jié) 資產(chǎn)項(xiàng)目合規(guī)管理 98
一、計提壞賬準(zhǔn)備的合規(guī)事項(xiàng) 98
二、存貨管理行為的合規(guī)事項(xiàng) 99
三、長期股權(quán)投資管理行為的合規(guī)事項(xiàng) 102
四、固定資產(chǎn)管理行為的合規(guī)事項(xiàng) 106
五、無形資產(chǎn)管理行為的合規(guī)事項(xiàng) 109
第五節(jié) 負(fù)債項(xiàng)目合規(guī)管理 111
一、無法支付或無須支付的應(yīng)付賬款處理方式 111
二、職工薪酬管理的合規(guī)事項(xiàng) 112
第六節(jié) 資本項(xiàng)目合規(guī)管理 113
一、企業(yè)合并成本確認(rèn) 114
二、關(guān)聯(lián)方披露的合規(guī)事項(xiàng) 116
三、出資管理的合規(guī)事項(xiàng) 117
四、資本變動管理的合規(guī)事項(xiàng) 120
第七節(jié) 損益確認(rèn)行為合規(guī)管理 122
一、履約義務(wù)收入確認(rèn)的合規(guī)事項(xiàng) 122
二、費(fèi)用支出確認(rèn)的合規(guī)事項(xiàng) 126
三、費(fèi)用報銷行為的合規(guī)管理 129
企業(yè)財稅合規(guī)實(shí)戰(zhàn)入門
IV
第八節(jié) 財務(wù)運(yùn)作行為的合規(guī)檢查要點(diǎn) 141
內(nèi)部牽制的合規(guī)檢查要點(diǎn) 141
第四章 財務(wù)人員合規(guī)管理 151
第一節(jié) 財務(wù)人員管理的不合規(guī)問題 151
一、財務(wù)人員管理的常見不合規(guī)行為 151
二、原因分析 152
第二節(jié) 財務(wù)人員選拔的合規(guī)管理 153
一、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財務(wù)人員配備合規(guī)事項(xiàng) 153
二、總會計師選拔合規(guī)事項(xiàng) 156
三、財務(wù)崗位設(shè)置的合規(guī)事項(xiàng) 158
第三節(jié) 財務(wù)人員任免的合規(guī)管理 160
一、財務(wù)人員任職的禁止事項(xiàng) 160
二、財務(wù)人員任免的合規(guī)操作 161
第四節(jié) 財務(wù)人員交流的合規(guī)管理 163
一、財務(wù)人員工作交接的合規(guī)事項(xiàng) 163
二、財務(wù)人員工作交接特殊事項(xiàng) 166
第五節(jié) 財務(wù)人員繼續(xù)教育的合規(guī)管理 167
一、日常繼續(xù)教育 167
二、會計專業(yè)技術(shù)資格 169
三、財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè) 171
第六節(jié) 財務(wù)人員管理合規(guī)的檢查要點(diǎn) 172
一、財務(wù)機(jī)構(gòu)管理的合規(guī)檢查要點(diǎn) 172
二、財務(wù)人員管理的合規(guī)檢查要點(diǎn) 172
三、財務(wù)工作交接管理的合規(guī)檢查要點(diǎn) 173
第五章 財務(wù)違規(guī)行為的法律責(zé)任174
第一節(jié) 財務(wù)人員的法律風(fēng)險及根源 174
一、財務(wù)工作人員的法律風(fēng)險 174
二、根源分析 174
第二節(jié) 違反行政管理規(guī)范的行政法律責(zé)任 175
一、行政處罰的種類 176
目 錄
V
二、《會計法》規(guī)定的法律責(zé)任 177
三、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定的法律責(zé)任 180
四、《總會計師條例》規(guī)定的法律責(zé)任 182
五、《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定的法律責(zé)任 183
第三節(jié) 違反刑事法律的法律責(zé)任 184
一、常見財務(wù)人員職業(yè)特征的犯罪 185
二、國有企業(yè)財務(wù)人員常見刑事犯罪 194
第四節(jié) 違反民商事法律的民事賠償責(zé)任 201
一、財務(wù)人員的賠償責(zé)任 201
二、用人單位的責(zé)任和追償權(quán) 201
第五節(jié) 國有企業(yè)財務(wù)人員的紀(jì)律責(zé)任 202
一、國有企業(yè)監(jiān)察對象范圍的認(rèn)定 202
二、《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》規(guī)定的責(zé)任 203
三、《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》規(guī)定的責(zé)任 206
四、《公職人員政務(wù)處分法》規(guī)定的責(zé)任 207
下篇
稅務(wù)合規(guī)篇
第六章 企業(yè)設(shè)立過程中的稅務(wù)合規(guī)212
第一節(jié) 注冊地選擇的稅務(wù)合規(guī) 212
一、在實(shí)際經(jīng)營地注冊的合規(guī)選擇 212
二、區(qū)域性稅收優(yōu)惠地的合規(guī)選擇 214
三、在各類園區(qū)注冊的合規(guī)選擇 224
第二節(jié) 企業(yè)注冊類型的合規(guī)選擇 226
一、選擇個人獨(dú)資企業(yè)的稅務(wù)考量 226
二、選擇合伙企業(yè)的稅務(wù)考量 227
第三節(jié) 股權(quán)架構(gòu)設(shè)計中的稅務(wù)合規(guī)考量 228
一、自然人持股架構(gòu)的稅務(wù)合規(guī)考量 228
二、法人持股架構(gòu)的稅務(wù)合規(guī)考量 232
企業(yè)財稅合規(guī)實(shí)戰(zhàn)入門
VI
三、合伙企業(yè)架構(gòu)的稅務(wù)合規(guī)考量 236
第四節(jié) 股東出資的稅務(wù)合規(guī)考量 238
一、以非貨幣性資產(chǎn)出資的企業(yè)所得稅合規(guī) 239
二、以非貨幣性資產(chǎn)出資的個人所得稅合規(guī) 241
三、以非貨幣性資產(chǎn)出資的增值稅合規(guī) 243
四、資本公積轉(zhuǎn)增資本的稅務(wù)合規(guī) 244
第七章 企業(yè)運(yùn)營中的稅務(wù)合規(guī) 247
第一節(jié) 合同的稅務(wù)合規(guī) 247
一、稅負(fù)承擔(dān)條款的稅務(wù)合規(guī) 247
二、先開票后付款條款的稅務(wù)合規(guī) 249
三、違約條款的稅務(wù)合規(guī) 250
第二節(jié) 發(fā)票的稅務(wù)合規(guī) 251
一、發(fā)票的功能 251
二、紅字發(fā)票使用的合規(guī) 253
三、拒開發(fā)票的合規(guī) 253
四、入賬抵扣的合規(guī) 255
第三節(jié) 收入的稅務(wù)合規(guī) 255
一、增值稅應(yīng)稅收入的合規(guī) 255
二、企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的合規(guī) 262
三、企業(yè)所得稅與增值稅的應(yīng)稅收入差異 265
四、不征稅收入的合規(guī) 267
五、視同銷售的合規(guī) 270
六、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的合規(guī) 272
第四節(jié) 抵扣和扣除的合規(guī) 272
一、增值稅抵扣的合規(guī) 272
二、增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵的合規(guī) 273
三、企業(yè)所得稅稅前扣除的合規(guī) 275
第五節(jié) 其他稅種的合規(guī) 278
一、土地增值稅的合規(guī) 278
二、房產(chǎn)稅的稅務(wù)合規(guī) 283
三、印花稅的稅務(wù)合規(guī) 285
目 錄
VII
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠政策適用的合規(guī) 285
一、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 285
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 289
三、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 292
四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 293
五、動漫企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 295
六、農(nóng)、林、牧、漁企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 297
七、跨境電商企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 298
第七節(jié) 員工股權(quán)激勵計劃中的稅務(wù)合規(guī) 302
一、 授予階段的稅務(wù)合規(guī) 302
二、 持有和行權(quán)階段的稅務(wù)合規(guī) 307
三、 行權(quán)后股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)合規(guī) 310
四、股權(quán)激勵費(fèi)用稅前扣除的合規(guī) 311
第八節(jié) 股權(quán)收購中的稅務(wù)合規(guī) 314
一、股權(quán)收購中企業(yè)所得稅的合規(guī) 314
二、股權(quán)收購中其他稅種的合規(guī) 318
三、對賭協(xié)議的稅務(wù)合規(guī) 322
第九節(jié) 資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)合規(guī) 324
一、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的企業(yè)所得稅合規(guī) 324
二、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的增值稅合規(guī) 325
三、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的契稅合規(guī) 327
四、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的土地增值稅合規(guī) 327
第十節(jié) 盡職調(diào)查中的稅務(wù)合規(guī) 328
一、目標(biāo)企業(yè)制度的涉稅合規(guī) 328
二、目標(biāo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉稅處理的合規(guī) 329
三、目標(biāo)企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉稅處理的合規(guī) 329
第八章 企業(yè)注銷和破產(chǎn)中的稅務(wù)合規(guī)330
第一節(jié) 企業(yè)注銷的稅務(wù)合規(guī) 330
一、企業(yè)注銷的涉稅程序 330
二、稅務(wù)注銷的不同種類 331
三、注銷后的稅務(wù)風(fēng)險 333
企業(yè)財稅合規(guī)實(shí)戰(zhàn)入門
VIII
第二節(jié) 企業(yè)破產(chǎn)的稅務(wù)合規(guī) 333
一、企業(yè)破產(chǎn)的涉稅程序 333
二、稅務(wù)清算的合規(guī) 335
第九章 企業(yè)涉稅刑事合規(guī) 339
第一節(jié) 危害稅收征管的刑事法律風(fēng)險 339
一、虛開增值稅專用發(fā)票罪 339
二、虛開增值稅普通發(fā)票罪 345
三、騙取出口退稅罪 345
四、逃避追繳欠稅罪 349
第二節(jié) 涉稅刑事合規(guī)評估及應(yīng)對 350
一、企業(yè)刑事合規(guī)的啟動 350
二、企業(yè)刑事合規(guī)的流程 351
三、涉稅刑事合規(guī)典型案例 352
第十章 “走出去”企業(yè)的稅務(wù)合規(guī) 354
第一節(jié) 國際重復(fù)征稅及其合規(guī)應(yīng)對 354
一、“走出去”企業(yè)存在的問題及風(fēng)險 354
二、稅收饒讓抵免的合規(guī) 357
三、業(yè)務(wù)合同的涉稅合規(guī) 359
四、賬務(wù)整理和報稅的合規(guī) 360
五、收入及個人所得稅的合規(guī) 361
六、稅務(wù)爭議的救濟(jì) 362
第二節(jié) 境外架構(gòu)設(shè)計的涉稅合規(guī)考量 363
一、 避稅港架構(gòu)設(shè)計的稅務(wù)合規(guī) 363
二、中間層控股架構(gòu)設(shè)計的稅務(wù)合規(guī) 363
三、 境內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)合規(guī) 364
四、受控外國企業(yè)認(rèn)定的稅務(wù)合規(guī) 365
五、常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的稅務(wù)合規(guī) 366
主要參考書目 369