★列舉大量案例，以案說法，對實(shí)踐中一些個(gè)人所得稅重點(diǎn)、難點(diǎn)問題答疑解惑。如網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)人所得稅、轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)所得、非貨幣資產(chǎn)投資分期納稅、轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅、股權(quán)激勵(lì)、合伙企業(yè)所得稅、年金遞延納稅、無住所個(gè)人應(yīng)納稅額計(jì)算等問題，本書都從稅收政策延續(xù)、變化和相關(guān)會(huì)計(jì)處理等方面進(jìn)行了詳細(xì)說明和操作講解。
★詳細(xì)介紹現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度，尤其對2011年個(gè)人所得稅法第六次修改以來到2016年底現(xiàn)行有效的政策進(jìn)行了全面系統(tǒng)的解讀，如商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出的稅前扣除、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得分期繳稅、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的計(jì)稅方法等。同時(shí)，還對《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》和《個(gè)人所得稅分期繳稅備案表》等現(xiàn)行有效的17張個(gè)人所得稅申報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)講解，以適應(yīng)自行申報(bào)和代扣代繳個(gè)人所得稅征收方式需要，等等。
★第二版主要修訂內(nèi)容大曝光：
1.豐富個(gè)人所得稅改革相關(guān)內(nèi)容
2.解讀股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅新政
3.分析營改增對個(gè)人所得稅的影響
4.闡述偶然所得和其他所得的個(gè)人所得稅征免處理
5.介紹技術(shù)成果投資入股選擇性稅收優(yōu)惠
6.修改完善外籍人員個(gè)人所得稅處理
《個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)——政策解讀實(shí)務(wù)操作案例分析》自2016年3月初版問世以來，深受廣大納稅人和基層稅務(wù)干部的喜愛。初版發(fā)行后，國家又相繼出臺(tái)了諸如非上市公司股權(quán)激勵(lì)、技術(shù)入股等個(gè)人所得稅政策，加之營改增對個(gè)人所得稅帶來的影響和個(gè)人所得稅改革的深入推進(jìn)，因此有必要結(jié)合作者近年來的研究成果和稅收新政進(jìn)行修訂完善。主要修訂內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：
1.豐富個(gè)人所得稅改革相關(guān)內(nèi)容
個(gè)人所得稅改革是全面營改增后新的財(cái)稅改革熱點(diǎn)，本書圍繞個(gè)人所得稅改革的最新動(dòng)態(tài)，探討個(gè)人所得稅改革的指導(dǎo)思想、四項(xiàng)基本原則、改革的目標(biāo)方向和四項(xiàng)具體目標(biāo)、“總體設(shè)計(jì)、一次修法、分步到位”的改革設(shè)想以及需要解決的九個(gè)方面的主要問題等，以使本書能緊跟個(gè)人所得稅改革方向。
2.解讀股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅新政
為支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新戰(zhàn)略的實(shí)施，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，2016年9月22日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號），國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第62號），對符合條件的非上市公司股權(quán)激勵(lì)實(shí)施遞延納稅政策。根據(jù)上述政策規(guī)定，本書新增“第三章股權(quán)激勵(lì)所得”，從股權(quán)激勵(lì)遞延納稅新政及其適用條件、股票（權(quán)）期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、備案與管理等方面，結(jié)合美團(tuán)公司股權(quán)激勵(lì)等四個(gè)案例詳細(xì)闡述了非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅新政。此外，還增加了上市公司股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅處理和上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延長納稅期限等內(nèi)容。
3.分析營改增對個(gè)人所得稅的影響
隨著2016年5月1日營改增的全面施行，國家財(cái)稅主管部門下發(fā)了《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號）等文件，以進(jìn)一步規(guī)范營改增后對個(gè)人所得稅等稅種的處理，據(jù)此，作者對本書相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改完善，并增加了營改增后個(gè)人出租或轉(zhuǎn)讓房屋計(jì)稅依據(jù)的確定，以及傭金和二手房交易等案例。
4.闡述偶然所得和其他所得的個(gè)人所得稅征免處理
偶然所得和經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得，是現(xiàn)行個(gè)人所得稅11項(xiàng)所得中的2項(xiàng)。在全面梳理相關(guān)政策規(guī)定的基礎(chǔ)上，作者補(bǔ)充編寫了“第八章偶然所得與其他所得”，以使本書更加系統(tǒng)、完整。
5.介紹技術(shù)成果投資入股選擇性稅收優(yōu)惠
為加大對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的支持力度，降低技術(shù)成果投資入股稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，國家決定對技術(shù)成果投資入股的稅收政策進(jìn)行調(diào)整，在現(xiàn)行允許在5年內(nèi)分期納稅政策基礎(chǔ)上，增加遞延納稅的政策選擇。作者從投資時(shí)、投資后轉(zhuǎn)增股本或以股權(quán)對外投資、投資后企業(yè)上市再轉(zhuǎn)讓股票、遞延納稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓、遞延納稅備案等環(huán)節(jié)入手，結(jié)合案例詳細(xì)解析了技術(shù)成果投資入股的個(gè)人所得稅處理。
6.修改完善外籍人員個(gè)人所得稅處理
由于適用于外籍人員個(gè)人所得稅的政策既有我國稅收法律法規(guī)，又包括稅收協(xié)定或安排等，因此，對在中國境內(nèi)無住所個(gè)人應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算是一個(gè)難點(diǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，外籍人員的個(gè)人所得稅已成為稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控的重點(diǎn)。作者結(jié)合最新研究成果，對外籍人員個(gè)人所得稅的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了全面修改，并通過“第四章無住所個(gè)人所得”從所得來源地的判定、境內(nèi)居住天數(shù)和實(shí)際工作時(shí)間、納稅義務(wù)的確定與應(yīng)納稅額的計(jì)算、外籍個(gè)人所得稅優(yōu)惠等四個(gè)方面進(jìn)行分析。同時(shí)，還增加了三個(gè)典型案例和大量申報(bào)或備案表格，以增強(qiáng)操作性和實(shí)用性。
此外，還修訂了個(gè)人投資者取得的行政和解金免征個(gè)人所得稅、個(gè)人通過深港通取得的股票差價(jià)所得的處理、取消“對律師事務(wù)所征收方式的核準(zhǔn)”的后續(xù)管理等內(nèi)容，并根據(jù)營改增政策與個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)新政對“個(gè)人股權(quán)交易案例分析”進(jìn)行了修改。
本次修訂依據(jù)的政策法規(guī)截至2016年底。另外，本書還附送《個(gè)人所得稅法規(guī)匯編（2017）》電子書，方便讀者查閱個(gè)人所得稅及相關(guān)的法規(guī)信息。
本書內(nèi)容力求既完整準(zhǔn)確又結(jié)合財(cái)稅工作的實(shí)際需要，期盼它能成為廣大財(cái)稅工作者的良師益友。限于精力和水平，書中疏漏和不足之處在所難免，懇請廣大讀者予以指正。
作者
2017年2月
吳健，注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師、高級會(huì)計(jì)師，國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院兼職老師，國家稅務(wù)總局所得稅人才庫成員，江蘇省省級“稽查能手”。先后就職于中國建設(shè)銀行、中國太平洋保險(xiǎn)股份有限公司、稅務(wù)師事務(wù)所、國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院、江蘇地稅等單位。在企業(yè)財(cái)稅管理、稅收征管、稅務(wù)稽查、稅政管理、督察審計(jì)等方面具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。出版專著：《企業(yè)所得稅：政策精析、財(cái)務(wù)處理與實(shí)務(wù)操作》《個(gè)人所得稅政策精析》等6本；參與編著：《企業(yè)所得稅納申報(bào)表操作實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)所得稅操作指南》《個(gè)人所得稅操作指南》等。
呂士柏，注冊稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，天行稅務(wù)師事務(wù)所、天行會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理，維仁工程造價(jià)有限公司合伙人。曾任國有企業(yè)高層管理職務(wù)。先后參與多家大中型國有企業(yè)、大型高科技公司、酒店業(yè)、傳媒業(yè)等公司的審計(jì)，參與了多家境內(nèi)公司IPO上市前輔導(dǎo)工作。在稅務(wù)代理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、財(cái)稅籌劃等方面具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。
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