財政部制定的《增值稅會計處理規(guī)定》于2016年12月份落地，為規(guī)范營改增的會計核算提供了依據(jù)，也為營改增的穩(wěn)步推進奠定了基礎�，F(xiàn)階段企業(yè)主要涉及五大稅種，分別是增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。其中增值稅、企業(yè)所得稅由國稅部門征收，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅由地稅部門征收。企業(yè)同時還賦有個人所得稅扣繳義務。為支持企業(yè)發(fā)展，國家出臺了一系列政策，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的進項稅額可以抵扣、降低乘用車消費稅稅率、符合高新技術(shù)企業(yè)認定條件的可以享受15%稅率優(yōu)惠以及研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。本書結(jié)合企業(yè)實踐中的焦點、難點問題進行解讀。
一本方便實用的財稅工具書，供各企業(yè)財稅人員學習和參考。
稅務咨詢部專家對日常工作中各類企業(yè)提出的問題解答進行精選整理，對企業(yè)實踐中的焦點、難點問題進行精準解讀。
我國的稅制改革本著體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策、增強中央宏觀調(diào)控能力、公平稅負、鼓勵平等競爭、簡化稅制的原則，具有稅基擴大、稅負公平、稅制規(guī)范、稅制簡化的特點，在促進社會主義市場經(jīng)濟體制的形成，提高國家對宏觀經(jīng)濟的制衡能力，促進企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，推動稅收征管向規(guī)范化、科學化發(fā)展等方面發(fā)揮重要的作用。為幫助企業(yè)的財務人員在較短時間內(nèi)了解、掌握國家新稅收政策，做一個明明白白的納稅人，中匯（武漢）稅務師事務所有限公司十堰分公司稅務咨詢專家將實際工作中，對各類企業(yè)提出的問題解答進行了精選，編寫了《財稅熱點面對面：企業(yè)財稅實操問答》一書。
全書包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅以及印花稅等方面的稅收熱點問題，供各企業(yè)財稅人員學習和參考。由于時間和能力有限，書中尚存在不少缺點，懇請廣大讀者批評、指正，以利于我們工作的改進和專業(yè)能力的提升。
紀宏奎 hongkuihb@163.com2017 年12 月
紀宏奎
中南財經(jīng)大學財經(jīng)專業(yè)，自1989年在稅務系統(tǒng)工作以來，先后從事稅收管理、稅收稽查等工作，在稅政法規(guī)崗位工作10年之久。2008年之后，在多家大型企業(yè)擔任財務總監(jiān)、財務經(jīng)理等職，先后在《中國稅務》
《中國稅務報》 《涉外稅務》 《厲風》 《中國注冊稅務師》 《財務與會計》 《財會信報》 《上海金融報》 《納稅人》 《財會月刊》 《納稅》等多家報紙、雜志上發(fā)表文章。大成方略納稅人俱樂部的特約講師，在全國各地巡回授課百余場，有著20余年的實戰(zhàn)經(jīng)驗。
前 言
一、增值稅問答
1. 統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅應符合什么條件 ……………………2
2. 有償收取職工就餐費是否繳納增值稅 ……………………4
3. 增值稅視同銷售包括哪些情況 ……………………………4
4. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅 …………………………5
5. 納稅人銷售使用過的資產(chǎn)如何征收增值稅 ………………7
6. 企業(yè)購買理財產(chǎn)品持有到期取得的收益是否繳納增值稅 11
7. 固定業(yè)戶跨地區(qū)經(jīng)營是否就地預繳增值稅 ………………11
8. 一般納稅人在哪些情況下可以簡易計稅 …………………15
9. 不得抵扣的進項稅額如何進行進項稅轉(zhuǎn)出 ………………21
10. 通行費為財政票據(jù)是否允許抵扣 …………………………24
11. 不動產(chǎn)如何進項稅抵扣 ……………………………………25
12. 支付給銀行的手續(xù)費是否可抵扣增值稅進項稅額 ………30
13. 會議過程中發(fā)生的餐費是否允許抵扣 ……………………30
14. 安置殘疾人就業(yè)有哪些增值稅優(yōu)惠 ………………………31
15. 分支機構(gòu)的納稅地點如何確定 ……………………………35
16. 代收水電費如何繳納增值稅 ………………………………40
17. 檢查預繳增值稅欠稅是否可以抵減留底 …………………41
18. 建筑施工企業(yè)預繳增值稅如何抵減 ………………………42
19. 從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣 ……………………44
20. 個人是否可以代開增值稅專用發(fā)票 ………………………44
21. 轉(zhuǎn)讓投資入股的房地產(chǎn)是否可以差額納稅 ………………45
22. 安置殘疾人享受稅收優(yōu)惠是否必須取得社會福利企業(yè)
證書 …………………………………………………………46
23. 公司人員出差包車費用是否允許抵扣進項稅額 …………47
24. 房屋轉(zhuǎn)租收入如何繳納增值稅 ……………………………48
25. 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼業(yè)務如何繳納增值稅 …………………………48
26. 非金融機構(gòu)貼現(xiàn)收入是否繳納增值稅 ……………………49
27. 企業(yè)重組留底增值稅如何處理 ……………………………50
28. 以資產(chǎn)公益性捐贈是否繳納增值稅 ………………………51
29. 社會團體收取的會費是否繳納增值稅 ……………………52
30. 安裝電梯是否分兩年抵扣 …………………………………52
二、企業(yè)所得稅問答
1. 預收房屋租金如何進行財稅處理 …………………………56
2. 企業(yè)權(quán)益性投資收益如何進行企業(yè)所得稅處理 …………59
3. 企業(yè)所得稅權(quán)責發(fā)生制的例外情形有哪些 ………………65
4. 收取財政資金如何進行財稅處理 …………………………72
5. 工資薪金如何進行稅前扣除 ………………………………74
6. 廣告宣傳費如何進行稅前扣除 ……………………………77
7. 借款利息費用如何進行稅前扣除 …………………………81
8. 生物資產(chǎn)如何進行稅前扣除 ………………………………88
9. 企業(yè)商譽如何進行稅前扣除 ………………………………90
10. 企業(yè)繳納保險費用如何進行稅前扣除 ……………………91
11. 融資租入固定資產(chǎn)如何處理企業(yè)所得稅 …………………95
12. 退休人員統(tǒng)籌外費用如何進行財稅處理 …………………96
13. 業(yè)務招待費如何進行稅前扣除 …………………………101
14. 傭金及手續(xù)費用如何進行稅前扣除 ……………………104
15. 職工福利費如何進行稅前扣除 …………………………107
16. 職工教育經(jīng)費如何進行稅前扣除 ………………………112
17. 企業(yè)公益性捐贈支出如何進行稅前扣除 ………………114
18. 固定資產(chǎn)折舊費如何進行稅前扣除 ……………………119
19. 高新研發(fā)費用范圍與研發(fā)費用加計扣除有何區(qū)別 ……128
20. 小微企業(yè)有哪些稅費優(yōu)惠政策 …………………………131
21. 企業(yè)合并如何納稅 ………………………………………134
22. 無形資產(chǎn)如何進行稅前扣除 ……………………………138
23. 非貨幣性資產(chǎn)投資入股適用特殊性稅務處理應符合什么
條件 ………………………………………………………141
24. 分支機構(gòu)必須就地預繳企業(yè)所得稅嗎 …………………142
25. 企業(yè)所得稅的虧損如何進行稅前彌補 …………………145
26. 如何確定總分支機構(gòu)應預繳的企業(yè)所得稅 ……………151
27. 自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利如何進行財稅處理 ……………152
28. 預付卡消費如何進行稅前扣除 …………………………154
三、個人所得稅問答
1. 退休人員再任職如何繳納個人所得稅 …………………158
2. 年薪制如何繳納個人所得稅 ……………………………159
3. 離退休人員取得離退休工資以外的福利是否繳納個人
所得稅 ……………………………………………………160
4. 內(nèi)部退養(yǎng)取得一次性收入如何繳納個人所得稅 ………160
5. 低價出售本單位職工的住房如何扣繳個人所得稅 ……161
6. 提前退休一次性收入如何繳納個人所得稅 ……………162
7. 個人取得賠償收入是否繳納個人所得稅 ………………163
8. “雙薪”是否與全年一次性獎金合并計算個人所得稅 165
9. 個人從多處取得工資薪金所得如何繳納個人所得稅 …166
10. 工作不滿12個月如何計算全年一次性獎金個人所得稅 167
11. 按月發(fā)放的午餐費補貼如何進行稅務處
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