第 1篇 企業(yè)內(nèi)部控制概述 第 1章　企業(yè)內(nèi)部控制 1.1　國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制的發(fā)展　1 1.1.1　國(guó)外內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)的發(fā)展　1 1.1.2　我國(guó)內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)的發(fā)展　7 1.1.3　我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系　11 1.2　實(shí)務(wù)案例　16 第 2篇　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀 第 2章　總則 2.1　法規(guī)原文　18 2.2　原文講解　19 2.2.1　基本規(guī)范的宗旨和制定依據(jù)　19 2.2.2　基本規(guī)范的適用范圍　19 2.2.3　內(nèi)部控制的意義　21 2.2.4　內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)　21 2.2.5　內(nèi)部控制的原則　22 2.2.6　內(nèi)部控制的五要素　25 2.3　實(shí)務(wù)案例：XGM風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建歷程　33 第3章　內(nèi)部環(huán)境 3.1　法規(guī)原文　36 3.2　原文講解　37 3.2.1　內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)涵　37 3.2.2　治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置與權(quán)責(zé)分配　37 3.3　實(shí)務(wù)案例：ZHY治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制案例分析　47 第4章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 4.1　法規(guī)原文　49 4.2　原文講解　50 4.2.1　風(fēng)險(xiǎn)概述　50 4.2.2　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　53 4.2.3　目標(biāo)設(shè)定　57 4.2.4　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別　58 4.3　實(shí)務(wù)案例：基于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的審計(jì)案例　73 第5章　控制活動(dòng) 5.1　法規(guī)原文　76 5.2　原文講解　77 5.2.1　不相容職務(wù)分離控制　77 5.2.2　授權(quán)審批控制　78 5.2.3　會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制　79 5.2.4　財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制　82 5.2.5　預(yù)算控制　85 5.2.6　運(yùn)營(yíng)分析控制　88 5.2.7　績(jī)效考評(píng)控制　90 5.2.8　綜合運(yùn)用控制措施　95 5.2.9　重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制　95 5.3　實(shí)務(wù)案例：HYD量販型超市　100 第6章　信息與溝通 6.1　法規(guī)原文　103 6.2　原文講解　104 6.2.1　信息概述　104 6.2.2　溝通的控制　105 6.2.3　反舞弊機(jī)制　105 6.3　實(shí)務(wù)案例：列車信息溝通混亂造成的 慘劇　106 第7章　內(nèi)部監(jiān)督 7.1　法規(guī)原文　108 7.2　原文講解　108 7.2.1　日常監(jiān)督　108 7.2.2　專項(xiàng)監(jiān)督　109 7.2.3　我國(guó)內(nèi)部監(jiān)督模式　110 7.2.4　內(nèi)部監(jiān)督的具體應(yīng)用　111 7.3　實(shí)務(wù)案例：M集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督失效帶來(lái)的破產(chǎn)問(wèn)題　113 第3篇　企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀 第8章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號(hào)——組織架構(gòu) 8.1　法規(guī)原文　118 8.2　原文講解　120 8.2.1　組織架構(gòu)的本質(zhì)　120 8.2.2　組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的主要風(fēng)險(xiǎn)　120 8.2.3　組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管控　122 8.2.4　組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)　122 8.2.5　組織架構(gòu)的運(yùn)行　127 8.2.6　組織架構(gòu)運(yùn)行中的注意事項(xiàng)　129 8.3　實(shí)務(wù)案例：Q開發(fā)投資有限公司組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的弊端　129 第9章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2 號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略 9.1　法規(guī)原文　132 9.2　原文講解　133 9.2.1　發(fā)展戰(zhàn)略的定義　133 9.2.2　發(fā)展戰(zhàn)略的制定與實(shí)施中的主要風(fēng)險(xiǎn)　134 9.2.3　發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)管控　135 9.2.4　發(fā)展戰(zhàn)略的意義　135 9.2.5　如何制定發(fā)展戰(zhàn)略　136 9.2.6　如何實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略　143 9.2.7　如何實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型　146 9.2.8　發(fā)展戰(zhàn)略運(yùn)行中的注意事項(xiàng)　148 9.3　實(shí)務(wù)案例：從DB公司看發(fā)展戰(zhàn)略　149 第 10章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3 號(hào)——人力資源 10.1　法規(guī)原文　151 10.2　原文講解　152 10.2.1　人力資源的定義　153 10.2.2　與人力資源相關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)　153 10.2.3　人力資源的風(fēng)險(xiǎn)管控　154 10.2.4　人力資源的重要作用　156 10.2.5　人力資源的引進(jìn)與開發(fā)　157 10.2.6　人力資源的使用與退出機(jī)制　160 10.3　實(shí)務(wù)案例：TY的考核秘籍　162 第 11章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4 號(hào)——社會(huì)責(zé)任 11.1　法規(guī)原文　166 11.2　原文講解　168 11.2.1　社會(huì)責(zé)任的定義　168 11.2.2　企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
169 11.2.3　企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管控　171 11.2.4　企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的主要內(nèi)容　172 11.2.5　企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的意義　177 11.2.6　企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任　178 11.3　實(shí)務(wù)案例　179 11.3.1　BSF：踐行責(zé)任關(guān)懷，成就領(lǐng)袖風(fēng)范　179 11.3.2　企業(yè)社會(huì)責(zé)任案例分析——BG集團(tuán)　184 第 12章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5號(hào)——企業(yè)文化 12.1　法規(guī)原文　188 12.2　原文講解　189 12.2.1　企業(yè)文化的定義　189 12.2.2　企業(yè)進(jìn)行文化建設(shè)時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)　190 12.2.3　企業(yè)文化的風(fēng)險(xiǎn)管控　191 12.2.4　企業(yè)文化建設(shè)的主要內(nèi)容　192 12.2.5　企業(yè)文化建設(shè)的程序　194 12.2.6　企業(yè)文化建設(shè)中的注意事項(xiàng)　196 12.2.7　企業(yè)文化的評(píng)估　197 12.2.8　企業(yè)文化評(píng)估過(guò)程中的注意事項(xiàng)　198 12.3　實(shí)務(wù)案例　200 12.3.1　IBM的企業(yè)文化　200 12.3.2　微軟的文化個(gè)性　203 第 13章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6號(hào)——資金活動(dòng) 13.1　法規(guī)原文　205 13.2　原文講解　208 13.2.1　企業(yè)資金活動(dòng)的定義　208 13.2.2　資金活動(dòng)的主要內(nèi)容　208 13.2.3　籌資活動(dòng)　209 13.2.4　籌資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程　209 13.2.5　投資活動(dòng)　218 13.2.6　資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)　223 13.2.7　加強(qiáng)資金活動(dòng)管控的意義　227 13.2.8　資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求　228 13.3　實(shí)務(wù)案例：關(guān)于A公司貨幣資金內(nèi)部控制失效的思考　229 第 14章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù) 14.1　法規(guī)原文　232 14.2　原文講解　234 14.2.1　企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的定義　234 14.2.2　采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　235 14.2.3　采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)　243 14.2.4　采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則　243 14.2.5　采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)注意的問(wèn)題　244 14.2.6　采購(gòu)業(yè)務(wù)的后評(píng)估　245 14.3　實(shí)務(wù)案例：WEM全球采購(gòu)　245 第 15章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號(hào)——資產(chǎn)管理 15.1　法規(guī)原文　249 15.2　原文講解　252 15.2.1　資產(chǎn)管理的定義　252 15.2.2　資產(chǎn)管理的總體要求　252 15.2.3　存貨　253 15.2.4　固定資產(chǎn)　259 15.2.5　無(wú)形資產(chǎn)　265 15.3　實(shí)務(wù)案例：CAF公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析　270 第 16章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號(hào)——銷售業(yè)務(wù) 16.1　法規(guī)原文　272 16.2　原文講解　273 16.2.1　銷售的定義　274 16.2.2　銷售業(yè)務(wù)流程　274 16.2.3　銷售業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　275 16.3　實(shí)務(wù)案例：B公司銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制案例　285 第 17章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 10號(hào)——研究與開發(fā) 17.1　法規(guī)原文　288 17.2　原文講解　289 17.2.1　研究與開發(fā)概述　289 17.2.2　研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　291 17.2.3　研究與開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)　295 17.3　實(shí)務(wù)案例：軟件公司研發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制方面的風(fēng)險(xiǎn)分析　297 第 18章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號(hào)——工程項(xiàng)目 18.1　法規(guī)原文　300 18.2　原文講解　303 18.2.1　工程項(xiàng)目概述　304 18.2.2　工程立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與招標(biāo)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　305 18.2.3　工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　311 18.2.4　工程驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　317 18.3　實(shí)務(wù)案例：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析　319 第 19章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù) 19.1　法規(guī)原文　321 19.2　原文講解　323 19.2.1　擔(dān)保概述及背景　323 19.2.2　擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程　324 19.2.3　擔(dān)保業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　324 19.3　實(shí)務(wù)案例：ST國(guó)嘉擔(dān)保事件　331 第 20章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 13號(hào)——業(yè)務(wù)外包 20.1　法規(guī)原文　335 20.2　原文講解　337 20.2.1　業(yè)務(wù)外包概述及背景　337 20.2.2　業(yè)務(wù)外包流程　337 20.2.3　業(yè)務(wù)外包的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　340 20.3　實(shí)務(wù)案例：DLD公司業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制
346 第 21章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告 21.1　法規(guī)原文　350 21.2　原文講解　352 21.2.1　財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制概述　352 21.2.2　財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的目標(biāo)　353 21.2.3　財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的內(nèi)容　354 21.2.4　財(cái)務(wù)報(bào)告編制的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　355 21.2.5　財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　360 21.2.6　加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的意義　362 21.3　實(shí)務(wù)案例：ZSY獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)告體系建設(shè)　363 第 22章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15號(hào)——全面預(yù)算 22.1　法規(guī)原文　366 22.2　原文講解　368 22.2.1　全面預(yù)算概述　368 22.2.2　實(shí)行全面預(yù)算管理時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)　369 22.2.3　全面預(yù)算管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)及管控措施
370 22.2.4　全面預(yù)算的工作組織　372 22.2.5　全面預(yù)算的基本業(yè)務(wù)流程和編制程序　373 22.2.6　全面預(yù)算的編制方法　374 22.2.7　全面預(yù)算的執(zhí)行控制　376 22.2.8　全面預(yù)算的分析控制　376 22.2.9　全面預(yù)算的考核控制　379 22.3　實(shí)務(wù)案例　380 22.3.1　HBY公司全面預(yù)算管理的內(nèi)部控制　380 22.3.2　XSF公司預(yù)算管理模式分析　383 第 23章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16號(hào)——合同管理 23.1　法規(guī)原文　386 23.2　原文講解　388 23.2.1　合同管理概述　388 23.2.2　合同管理的總體要求　389 23.2.3　合同管理流程　390 23.2.4　合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　390 23.2.5　合同管理的后評(píng)估　396 23.2.6　合同管理中的注意事項(xiàng)　396 23.2.7　加強(qiáng)合同管理的意義　399 23.3　實(shí)務(wù)案例：ZSY合同管理的內(nèi)部控制體系　401 第 24章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞 24.1　法規(guī)原文　404 24.2　原文講解　405 24.2.1　內(nèi)部信息傳遞概述　405 24.2.2　企業(yè)內(nèi)部信息的主要形式　406 24.2.3　建立信息收集、加工機(jī)制　407 24.2.4　內(nèi)部信息傳遞流程　408 24.2.5　完善信息傳遞機(jī)制　408 24.2.6　企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的主要風(fēng)險(xiǎn)和管控措施　410 24.2.7　加強(qiáng)信息技術(shù)的運(yùn)用　415 24.2.8　建立投訴制度　415 24.2.9　加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞的重要意義　416 24.3　實(shí)務(wù)案例：少校的命令　417 第 25章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號(hào)——信息系統(tǒng) 25.1　法規(guī)原文　418 25.2　原文講解　420 25.2.1　信息系統(tǒng)概述　420 25.2.2　信息系統(tǒng)的開發(fā)　421 25.2.3　信息系統(tǒng)的開發(fā)步驟　427 25.2.4　信息系統(tǒng)開發(fā)中的一些常見(jiàn)問(wèn)題　430 25.2.5　信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)　431 25.2.6　信息系統(tǒng)安全　434 25.3　實(shí)務(wù)案例　437 25.3.1　ZYD內(nèi)控管理系統(tǒng)案例　437 25.3.2　廣東LT信息系統(tǒng)內(nèi)部控制案例　439 第 26章　企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 26.1　法規(guī)原文　442 26.2　原文講解　445 26.2.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述　445 26.2.2　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容　446 26.2.3　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序　449 26.2.4　內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定　451 26.2.5　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告　453 26.3　實(shí)務(wù)案例　456 26.3.1　TL石油服務(wù)公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作　456 26.3.2　公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立　458 第 27章　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 27.1　法規(guī)原文　463 27.2　原文講解　470 27.2.1　內(nèi)部控制審計(jì)的含義　471 27.2.2　整合審計(jì)　472 27.2.3　計(jì)劃審計(jì)工作　474 27.2.4　實(shí)施審計(jì)工作　475 27.2.5　評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷　478 27.2.6　完成審計(jì)工作　479 27.2.7　出具審計(jì)報(bào)告　480 27.3　實(shí)務(wù)案例　483 27.3.1　內(nèi)部控制審計(jì)的程序和方法　483 27.3.2　中外合資企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)　484