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本書從審計人員應知、應會出發(fā)，詳細介紹了審計的各項概念、工作方法和案例經(jīng)驗，全面分享了企業(yè)內(nèi)部審計全流程的實操手段和技巧。全書共分為8章，主要介紹了內(nèi)部控制與內(nèi)部審計、企業(yè)內(nèi)部審計基礎知識、企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)設置與管理、企業(yè)內(nèi)部審計工作方法與流程、企業(yè)內(nèi)部審計項目分類、企業(yè)內(nèi)部審計的實施、企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量控制、信息化環(huán)境下內(nèi)部控制與內(nèi)部審計等相關(guān)內(nèi)容，附錄部分介紹了我國現(xiàn)行內(nèi)部審計準則。同時，書中配以大量的圖示和表格，以及各類審計通知、事實確認書等常用典型示例，以便審計新手“一看就懂、一學就會、現(xiàn)查現(xiàn)用”，降低了知識點堆砌的枯燥性。

本書適合審計新手、在職審計人員、企業(yè)內(nèi)審人員、企業(yè)經(jīng)營管理者、企業(yè)培訓及咨詢?nèi)藛T、高校審計專業(yè)和財務管理專業(yè)的師生閱讀和使用。

審計作為企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督的一種手段由來已久。早在1972年，美國會計學會頒布的《基本審計概念公告》中就指出：審計是為了查明有關(guān)經(jīng)濟活動和經(jīng)濟現(xiàn)象的認定與所制定標準之間的一致程度，而客觀地收集和評估證據(jù)，并將結(jié)果傳遞給有利害關(guān)系的使用者的系統(tǒng)過程。

“如果把審計工作當作‘看病’，審計發(fā)現(xiàn)問題就是‘診斷’，審計整改則是‘治療’，問題嚴重的要‘動手術(shù)’�！蹦敲醋鳛橐幻髽I(yè)的內(nèi)部審計人員，如何有效、高質(zhì)量地為企業(yè)“看病”就是一個擺在眼前、亟待解決的問題。

當前我國大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計整體上仍停留在初級階段。央企、大型國企有著強力、專業(yè)的國家審計予以監(jiān)督，但民營企業(yè)缺乏歷史經(jīng)驗指導，且內(nèi)部審計人員業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，導致我國民營企業(yè)無法順利開展內(nèi)部審計工作，或是即使開展內(nèi)部審計工作，審計質(zhì)效也比較差。此外，民營企業(yè)通常對于內(nèi)部審計工作并不重視，往往不能意識到內(nèi)部審計對于指導企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用，導致對于內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)與后續(xù)投入不足，由此形成惡性循環(huán)。

本書編寫的初衷就是想要整理匯總企業(yè)內(nèi)部審計的實操手段，幫助企業(yè)內(nèi)部審計人員有效開展審計工作，推動企業(yè)內(nèi)部審計良性發(fā)展。

本書具有如下3大特色：

1.內(nèi)容全面

本書內(nèi)容覆蓋審計的歷史、基礎知識、現(xiàn)行審計體系、機構(gòu)設置、工作方法與流程、具體項目分類、審計工作實施開展、審計工作質(zhì)量控制、信息化環(huán)境下的內(nèi)控與審計等，幾乎涵蓋了企業(yè)內(nèi)部審計人員可能遇到的日常基礎工作。

2.內(nèi)容具備較強的實操性

本書結(jié)合編著者多年審計工作經(jīng)驗，在剖析各項審計理論與基本知識的基礎上，給出各項審計工作的具體操作方法，如：審計前的準備工作步驟、審計中證據(jù)的收集方法、審計后的報告撰寫與質(zhì)量評估方式。同時，給出諸多審計案例，提升企業(yè)內(nèi)部審計人員的審計技能，幫助企業(yè)改善審計工作，讓審計工作不再“高高在上”，加快審計人員入門，推動審計人員的技術(shù)精進。

3.對審計工作有較多圖解說明和示例

企業(yè)審計步驟繁雜、知識點較多，本書詳細介紹了審計的各項概念、工作方法和案例經(jīng)驗，同時配以較多圖示和表格，以及各類審計通知、事實確認書等的行文示例，讓行文編排更具直觀性，降低知識點堆砌的枯燥性。

本書的編寫過程并非一帆風順，其中遇到的最大困難在于資料的搜集和后期的整理。因涵蓋的知識面非常廣泛，且諸多知識點較有深度，為了便于讀者理解，同時兼顧知識性與邏輯性，需要結(jié)合各類案例和圖示在后期撰寫時重新組合與梳理成文。所幸本書的撰寫得到了很多老師和平臺的支持，經(jīng)過數(shù)百個日夜的錘煉和打造，終于以較為理想的形式呈現(xiàn)在讀者面前，這是最令人值得欣慰的事情。

在本書編寫的過程中，我要感謝我的領(lǐng)導和同事們，是你們的信任幫助我踏入審計的精進之路；感謝我的家人和朋友們，是你們在生活上給予我的無私幫助讓我能夠完成一次又一次不可能的挑戰(zhàn)。

由于編寫時間和水平所限，書中難免有疏漏之處，敬請廣大讀者批評指正。

編著者

第1章　企業(yè)監(jiān)控之本：內(nèi)部控制與內(nèi)部審計    001

1.1　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計工作的出發(fā)點與落腳點 002

1.1.1　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計工作的出發(fā)點 002

1.1.2　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計工作的落腳點 002

1.2　企業(yè)內(nèi)控的概念和作用 003

1.2.1　企業(yè)內(nèi)控的概念 003

1.2.2　企業(yè)內(nèi)控的作用 004

1.3　企業(yè)內(nèi)控與內(nèi)部審計的關(guān)系 008

第2章　企業(yè)內(nèi)部審計基礎知識   011

2.1　企業(yè)內(nèi)部審計的概念及發(fā)展階段 012

2.1.1　企業(yè)內(nèi)部審計的概念 012

2.1.2　企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展階段 012

2.2　企業(yè)內(nèi)部審計的職責與權(quán)限 018

2.2.1　企業(yè)內(nèi)部審計的職責 018

2.2.2　企業(yè)內(nèi)部審計的權(quán)限 019

2.3　我國現(xiàn)行審計體系 020

2.3.1　我國現(xiàn)行審計體系的構(gòu)成 020

2.3.2　企業(yè)內(nèi)部審計與國家審計、注冊會計師審計的關(guān)系 021

2.3.3　企業(yè)內(nèi)部審計與國家審計、注冊會計師審計的區(qū)別 022

2.4　企業(yè)內(nèi)部審計準則 026

2.5　企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性 029

第3章　企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)設置與管理    030

3.1　企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的設置 031

3.1.1　企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu) 031

3.1.2　審計人員招聘與優(yōu)化配置 036

3.1.3　內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德規(guī)范 041

3.2　企業(yè)內(nèi)部審計管理 044

3.2.1　工作內(nèi)容 044

3.2.2　工作程序規(guī)范 044

3.2.3　工作管理 045

第4章　企業(yè)內(nèi)部審計工作方法與流程    046

4.1　第一步：制訂年度內(nèi)部審計計劃 047

4.1.1　制訂年度內(nèi)部審計計劃的原因 047

4.1.2　年度內(nèi)部審計計劃的內(nèi)容 047

4.1.3　年度內(nèi)部審計計劃的制訂依據(jù) 050

4.1.4　年度內(nèi)部審計計劃的格式 053

4.1.5　編制年度內(nèi)部審計計劃的流程 053

4.2　第二步：立項與授權(quán) 055

4.2.1　審計立項 055

4.2.2　審計批準與授權(quán) 057

4.3　第三步：啟動審計工作 061

4.3.1　確定具體審計目標和審計范圍 061

4.3.2　研究背景資料 066

4.3.3　制訂項目審計方案 071

4.3.4　成立審計小組和確定審計時間 078

4.3.5　發(fā)出審計通知書 078

4.3.6　開展現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計 082

4.4　第四步：獲取審計證據(jù) 087

4.4.1　審計證據(jù)的種類 088

4.4.2　審計取證要求 089

4.4.3　獲取審計證據(jù)的工作步驟 090

4.4.4　審計證據(jù)的搜集方法 092

4.5　第五步：分析性程序及審計測試 092

4.5.1　分析性程序 092

4.5.2　審計測試 095

4.6　第六步：編寫審計工作底稿 098

4.6.1　編制審計工作底稿的目的 098

4.6.2　審計工作底稿的分類 099

4.6.3　審計工作底稿的編輯與撰寫 100

第5章　企業(yè)內(nèi)部審計項目分類   103

5.1　企業(yè)內(nèi)部審計項目概述 104

5.2　會計憑證與賬簿審計 104

5.2.1　會計憑證審計 105

5.2.2　會計賬簿審計 107

5.3　資產(chǎn)類賬戶審計 110

5.3.1　貨幣資金審計 110

5.3.2　應收款項審計 112

5.3.3　存貨審計 113

5.3.4　固定資產(chǎn)審計 117

5.3.5　無形資產(chǎn)審計 118

5.3.6　長期待攤費用審計 121

5.4　負債類賬戶審計 122

5.4.1　短期借款審計 122

5.4.2　長期借款審計 124

5.4.3　應付款項審計 126

5.4.4　應交稅費審計 127

5.5　所有者權(quán)益類賬戶審計 130

5.5.1　實收資本審計 130

5.5.2　資本公積審計 132

5.5.3　盈余公積審計 134

5.5.4　利潤分配審計 135

5.6　成本類賬戶審計 136

5.6.1　生產(chǎn)成本審計 136

5.6.2　制造費用審計 138

5.6.3　研發(fā)支出審計 139

5.7　財務報表審計 141

5.7.1　資產(chǎn)負債表審計 141

5.7.2　利潤表審計 143

5.7.3　現(xiàn)金流量表審計 145

5.7.4　所有者權(quán)益變動表審計 151

第6章　企業(yè)內(nèi)部審計的實施    153

6.1　企業(yè)內(nèi)部審計的組織與開展 154

6.1.1　明確審計的目的 154

6.1.2　收集審計資料 154

6.1.3　分析審計資料 155

6.2　企業(yè)內(nèi)部審計報告與內(nèi)部審計溝通 156

6.2.1　內(nèi)部審計報告 156

6.2.2　內(nèi)部審計溝通的定義和方式 160

6.2.3　內(nèi)部審計溝通的內(nèi)容、問題與技巧 161

6.3　企業(yè)內(nèi)部審計基本審計技術(shù) 163

6.3.1　審核 163

6.3.2　觀察 164

6.3.3　監(jiān)盤 164

6.3.4　審計訪談 166

6.3.5　調(diào)查 168

6.3.6　函證 168

6.3.7　計算 168

6.3.8　分析性程序 169

6.4　計算機輔助審計技術(shù) 170

6.5　風險導向?qū)徲嫾夹g(shù) 172

第7章　企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量控制    175

7.1　健全企業(yè)內(nèi)部審計組織保障機制 176

7.2　建立企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度 176

7.3　健全企業(yè)內(nèi)部審計人員控制機制 178

7.4　采用多種審計工作質(zhì)量控制手段 179

7.5　規(guī)范審前、審中、審后全過程 180

第8章　信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計   182

8.1　信息化環(huán)境下內(nèi)部控制的特點 183

8.2　信息系統(tǒng)內(nèi)部控制標準——COBIT 184

8.3　信息系統(tǒng)的內(nèi)部審計 187

8.4　持續(xù)性財務報告與持續(xù)性審計 189

8.5　可擴展業(yè)務語言 192

8.6　電子商務活動的內(nèi)部審計 195

附錄　我國現(xiàn)行內(nèi)部審計準則   198

第1101號　內(nèi)部審計基本準則 198

第1201號　內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范 200

第2101號　內(nèi)部審計具體準則——審計計劃 203

第2102號　內(nèi)部審計具體準則——審計通知書 205

第2103號　內(nèi)部審計具體準則——審計證據(jù) 206

第2104號　內(nèi)部審計具體準則——審計工作底稿 209

第2106號　內(nèi)部審計具體準則——審計報告 210

第2203號　內(nèi)部審計具體準則——信息系統(tǒng)審計 213

第2205號　內(nèi)部審計具體準則——經(jīng)濟責任審計 218

第2306號　內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部審計質(zhì)量控制 222

第2309號　內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部審計業(yè)務外包管理 224

參考文獻 228

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