金融企業(yè)會計概論 17
金融企業(yè)與金融企業(yè)會計　17
一、金融企業(yè)　17
二、金融企業(yè)會計　21
金融企業(yè)會計的基本假設(shè)和信息質(zhì)量要求　23
一、金融企業(yè)會計基本假設(shè)　23
二、金融企業(yè)會計信息的質(zhì)量要求　26
金融企業(yè)會計對象和會計基礎(chǔ)　29
一、金融企業(yè)會計對象　29
二、金融企業(yè)會計基礎(chǔ)　37
金融企業(yè)會計的　基本核算方法　38
會計科目與賬戶　39
一、會計科目與賬戶的設(shè)置原則　39
二、會計科目的分類　40
三、金融企業(yè)主要會計科目（表內(nèi)科目）一覽表　42
記賬方法　47
一、記賬方法概述　47
二、借貸記賬法　48
三、總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記　53
四、表外科目的單式記賬法　55
會計憑證　56
一、會計憑證的種類　56
二、會計憑證的基本要素　64
三、會計憑證的處理　65
賬務(wù)組織　68
一、明細核算系統(tǒng)　69
二、綜合核算系統(tǒng)　75
三、賬務(wù)處理　78
第三章　人民幣存款業(yè)務(wù)的核算　88
第一節(jié)　存款業(yè)務(wù)的概述　88
一、存款業(yè)務(wù)的分類　88
二、銀行結(jié)算賬戶的開立與管理　90
三、存款業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置　93
四、吸收存款的確認與計量　96
單位存款業(yè)務(wù)的核算　97
一、單位活期存款的核算　98
二、單位定期存款的核算　108
三、單位其他存款的核算　125
儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算　130
一、儲蓄存款的種類　131
二、活期儲蓄存款的核算　133
三、整存整取定期儲蓄存款的核算　136
五、整存零取定期儲蓄存款的核算　149
六、存本取息定期儲蓄存款的核算　152
七、定活兩便儲蓄存款的核算　157
九、個人通知存款的核算　160
一、思考題　160
二、練習題　161
人民幣貸款業(yè)務(wù)的核算　164
貸款業(yè)務(wù)概述　164
一、貸款的意義和種類　164
二、貸款業(yè)務(wù)會計科目設(shè)置　166
三、貸款確認與計量　170
單位貸款業(yè)務(wù)的核算　173
一、信用貸款的核算　173
二、擔保貸款的核算　187
個人貸款的核算　192
一、個人貸款的核算　192
貸款的后續(xù)計量　198
一、貸款損失準備的計提范圍　199
二、貸款減值損失的確認與計量　199
三、貸款發(fā)生減值的核算　200
四、計提減值貸款利息的核算　201
五、減值貸款價值恢復(fù)的核算　202
六、收回減值貸款的核算　202
七、轉(zhuǎn)銷呆賬貸款的核算　204
八、已轉(zhuǎn)銷的貸款又收回的核算　205
一、思考題　216
二、練習題　216
支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算　218
支付結(jié)算業(yè)務(wù)的概述　218
一、支付結(jié)算的概念　218
二、支付結(jié)算的原則　218
三、支付結(jié)算的紀律　219
四、支付結(jié)算的種類　220
支票的核算　220
一、支票的基本規(guī)定　221
二、轉(zhuǎn)賬支票的核算　222
銀行本票的核算　229
一、銀行本票的基本規(guī)定　229
二、銀行本票的核算　230
銀行匯票的核算　235
一、銀行匯票的基本規(guī)定　236
二、銀行匯票的核算　237
商業(yè)匯票的承兌、收款及貼現(xiàn)　246
一、商業(yè)匯票的基本規(guī)定　247
二、商業(yè)匯票承兌的核算　247
三、商業(yè)匯票收款的核算　250
（二）銀行承兌匯票收款的核算　254
四、商業(yè)匯票的貼現(xiàn)　256
匯兌的核算　263
一、匯兌的基本規(guī)定　264
二、電匯的核算　265
三、信匯的核算　267
四、退匯的核算　268
托收承付的核算　269
一、托收承付的基本規(guī)定　270
二、托收承付的核算　271
委托收款的核算　279
一、委托收款的基本規(guī)定　279
二、委托收款的核算　280
信用卡的核算　283
一、信用卡的概念和有關(guān)規(guī)定　284
二、發(fā)行信用卡的核算　285
三、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算　287
四、憑信用卡直接消費的核算　289
一、思考題　291
二、練習題　291
金融機構(gòu)往來的核算　294
商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算　294
一、資金匯劃清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍與處理流程　295
二、會計科目的設(shè)置　297
三、匯劃款項與資金清算的核算　298
四、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算　304
商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算　311
一、向中央銀行存取現(xiàn)金與繳存存款的核算　311
二、向中央銀行再貸款的核算　319
三、商業(yè)銀行再貼現(xiàn)的核算　325
商業(yè)銀行之間往來的核算　330
一、同業(yè)間存放款項的核算　330
二、同城票據(jù)交換的核算　333
三、跨系統(tǒng)資金往來轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算　340
四、同業(yè)拆借的核算　345
五、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理　350
一、思考題　356
二、練習題　356
外匯業(yè)務(wù)的核算　359
外匯業(yè)務(wù)概述　359
一、外匯的概念和種類　359
二、外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容　361
三、匯率　361
四、外匯業(yè)務(wù)的核算方法　363
外匯買賣的核算　364
一、科目設(shè)置　365
二、外匯買賣業(yè)務(wù)使用的憑證　365
三、外匯買賣業(yè)務(wù)的核算　366
外匯存款業(yè)務(wù)的核算　369
一、外匯存款業(yè)務(wù)概念及種類　370
二、外匯存款的種類　370
三、外匯存款利息的有關(guān)規(guī)定　372
四、外匯存款業(yè)務(wù)的核算　373
外匯貸款業(yè)務(wù)的核算　382
一、外匯貸款的種類　382
二、短期外匯貸款的核算　383
三、進口買方信貸的核算　388
國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算　392
一、信用證結(jié)算方式的核算　392
二、托收結(jié)算方式的核算　398
三、匯兌結(jié)算方式的核算　400
一、思考題　403
二、練習題　404
中間業(yè)務(wù)的核算　405
中間業(yè)務(wù)的概述　405
一、中間業(yè)務(wù)的概念　405
二、中間業(yè)務(wù)的特征　405
三、中間業(yè)務(wù)的分類　406
代理類中間業(yè)務(wù)的核算　411
一、代理債券業(yè)務(wù)概述　411
二、代理債券業(yè)務(wù)分類　411
二、代理債券業(yè)務(wù)的核算　412
擔保類中間業(yè)務(wù)的核算　417
一、擔保類中間業(yè)務(wù)的概述　417
二、擔保類中間業(yè)務(wù)的核算　419
承諾類中間業(yè)務(wù)的核算　421
一、貸款承諾概述　422
二、貸款承諾業(yè)務(wù)的核算　423
三、信貸證明業(yè)務(wù)概述　423
四、信貸證明業(yè)務(wù)的核算　424
交易類中間業(yè)務(wù)的核算　425
一、衍生工具的概述　425
二、衍生工具的基本規(guī)定　427
二、衍生工具的會計核算　429
基金托管業(yè)務(wù)的核算　443
一、基金托管業(yè)務(wù)的概述　443
二、基金托管業(yè)務(wù)的核算　446
損益及所有者權(quán)益的核算　450
損益的核算　450
一、收入的核算　451
二、費用的核算　454
三、營業(yè)外收入的核算　459
四、營業(yè)外支出的核算　460
所有者權(quán)益的核算　460
一、所有者權(quán)益的概念與內(nèi)容　461
二、所有者權(quán)益的核算　463
利潤及利潤分配的核算　471
一、利潤的概念與構(gòu)成　472
二、利潤及利潤分配的核算　472
年度決算與財務(wù)會計報告　477
年度決算　477
一、年度決算的概述　477
二、年度決算前的準備工作　478
三、年度決算日工作　483
財務(wù)會計報告　485
一、財務(wù)會計報告概述　485
二、資產(chǎn)負債表　487
三、利潤表　494
四、現(xiàn)金流量表　497
五、所有者權(quán)益變動表　504
六、財務(wù)報表附注　509
證券公司業(yè)務(wù)的核算　513
證券公司業(yè)務(wù)概述　513
一、證券的概念與種類　513
二、證券公司業(yè)務(wù)的種類　514
證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的核算　515
一、會計科目的設(shè)置　516
二、代理買賣證券的核算　517
三、代理兌付證券的核算　523
證券自營業(yè)務(wù)的核算　526
一、會計科目的設(shè)置　526
二、自營買入證券的核算　527
證券承銷業(yè)務(wù)的核算　534
一、會計科目的設(shè)置　535
二、全額承購包銷方式承銷證券的核算　535
三、余額承購包銷方式承銷證券的核算　537
四、代銷方式承銷證券的核算　539
其他證券業(yè)務(wù)的核算　540
一、會計科目的設(shè)置　540
二、買入返售證券的核算　541
三、賣出回購證券的核算　543
四、受托資產(chǎn)管理的核算　544
五、融資融券業(yè)務(wù)的核算　546
保險公司業(yè)務(wù)的核算　554
保險公司業(yè)務(wù)概述　554
一、保險公司業(yè)務(wù)的種類　554
二、保險公司業(yè)務(wù)會計核算的特點　555
財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的核算　557
一、財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)保費收入的核算　557
二、財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)賠款支出的核算　565
三、財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)準備金的核算　572
人身保險業(yè)務(wù)的核算　579
一、人壽保險業(yè)務(wù)的核算　579
二、意外傷害保險業(yè)務(wù)和健康保險業(yè)務(wù)的核算　592
三、人身保險業(yè)務(wù)準備金的核算　596
信托投資公司業(yè)務(wù)的核算　603
信托投資公司業(yè)務(wù)概述　603
一、信托業(yè)務(wù)的意義　603
二、信托業(yè)務(wù)的種類　603
三、信托投資公司業(yè)務(wù)的內(nèi)容　605
四、信托業(yè)務(wù)會計核算的特點　609
信托存款與委托存款業(yè)務(wù)的核算　610
一、信托存款與委托存款　610
二、信托存款業(yè)務(wù)的核算　611
三、委托存款業(yè)務(wù)的核算　613
信托貸款與委托貸款業(yè)務(wù)的核算　614
一、信托貸款與委托貸款　615
二、信托貸款業(yè)務(wù)的核算　615
三、委托貸款業(yè)務(wù)的核算　617
信托投資與委托投資業(yè)務(wù)的核算　620
一、信托投資與委托投資　620
二、信托投資業(yè)務(wù)的核算　621
三、委托投資業(yè)務(wù)的核算　625
其他信托業(yè)務(wù)的核算　627
一、財產(chǎn)信托　628
二、投資基金信托　629
三、公益信托　629
四、拆出信托資金　630
五、代理、咨詢、擔保等業(yè)務(wù)　630
基金管理公司的業(yè)務(wù)核算　633
基金管理公司業(yè)務(wù)概述　633
一、證券投資基金的概念與種類　633
二、證券投資基金的當事人　637
三、證券投資基金的運行程序　642
四、證券投資基金會計核算的特點　643
基金發(fā)行與贖回業(yè)務(wù)的核算　646
一、封閉式基金發(fā)行的核算　646
二、開放式基金申購的核算　647
三、開放式基金贖回的核算　649
證券投資業(yè)務(wù)的核算　652
一、投資于股票時的核算　652
二、申購新股的核算　654
三、持有期間業(yè)務(wù)的核算　655
四、賣出證券的核算　658
互聯(lián)網(wǎng)金融公司業(yè)務(wù)的核算　660
互聯(lián)網(wǎng)金融的概述　660
一、互聯(lián)網(wǎng)金融的概念　660
二、互聯(lián)網(wǎng)金融的特點　660
三、互聯(lián)網(wǎng)金融模式的分類　661
第三方支付業(yè)務(wù)的核算　663
一、第三方支付業(yè)務(wù)流程　663
二、第三方支付的價值　664
三、第三方支付運營模式　664
四、　第三方支付特征　665
五、第三方支付業(yè)務(wù)核算　666
P2P網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)的核算　673
一、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的概念　673
二、P2P網(wǎng)貸業(yè)的現(xiàn)行運行模式及運營風險　673
三、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的利弊　677
四、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理　681
眾籌業(yè)務(wù)的核算　686
一、眾籌的概念與特征　687
二、　眾籌模式的構(gòu)建　687
三、　眾籌的類型　690
四、　眾籌的風險　695
五、眾籌的會計處理與應(yīng)用　697
參　考 文 獻　709